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2025年税务师之税法一自我提分评估(附答案)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业将自产的货物用于职工福利，应如何缴纳增值税？()

A.按照销售价格缴纳增值税

B.按照成本价格缴纳增值税

C.不缴纳增值税

D.按照进项税额转出缴纳增值税

2.下列哪项不属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.转让不动产

D.赠送货物

3.增值税一般纳税人和小规模纳税人在进项税额抵扣上的主要区别是什么？()

A.抵扣范围不同

B.抵扣税率不同

C.抵扣方式不同

D.抵扣比例不同

4.企业所得税的纳税年度是哪一年度？()

A.日历年

B.财政年度

C.纳税年度

D.以上都是

5.个人所得税的税率有哪些形式？()

A.累进税率

B.固定税率

C.比例税率

D.以上都是

6.下列哪项不属于增值税的免税项目？()

A.农业生产者销售的自产农产品

B.纳税人出口货物

C.教育机构提供的教育服务

D.销售房地产

7.企业发生的职工福利费支出，在企业所得税前可以扣除吗？()

A.可以全额扣除

B.限额扣除

C.不得扣除

D.以上都不对

8.增值税的纳税期限一般为多久？()

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

9.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？()

A.生产经营成本

B.所得税费用

C.财产损失

D.职工福利费

10.企业发生的公益性捐赠支出，在企业所得税前可以扣除吗？()

A.可以全额扣除

B.限额扣除

C.不得扣除

D.以上都不对

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.转让无形资产

E.出口货物

12.企业所得税的税前扣除项目中，以下哪些属于合理支出？()

A.生产经营成本

B.职工工资和福利费

C.招待费

D.利息支出

E.财产损失

13.个人所得税的纳税人包括哪些？()

A.中国公民

B.在中国境内有住所的个人

C.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人

D.在中国境内无住所而不在中国境内居住或者无住所而在中国境内居住不满183天的个人

14.增值税的税率包括哪些形式？()

A.简易计税方法

B.增值税专用发票

C.累进税率

D.固定税率

E.比例税率

15.企业所得税的纳税年度可以是哪些时间段？()

A.日历年

B.财政年度

C.纳税年度

D.自行确定的会计年度

E.以上都是

三、填空题(共5题)

16.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中小规模纳税人的认定标准是年应征增值税销售额不超过500万元。

17.企业所得税的纳税年度为公历1月1日至12月31日。

18.个人所得税的税率采用累进税率，共有三个级距。

19.增值税的简易计税方法适用于年应征增值税销售额不超过500万元的小规模纳税人。

20.企业所得税的亏损可以在连续5个纳税年度内用税前利润弥补。

四、判断题(共5题)

21.增值税的一般纳税人可以自行选择采用简易计税方法。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的亏损可以在未来任意纳税年度内用税前利润弥补。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人。()

A.正确B.错误

24.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和转让无形资产。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的税前扣除项目包括企业发生的各项支出，无论是否与生产经营有关。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税的简易计税方法及其适用范围。

27.什么是企业所得税的亏损弥补制度？其目的是什么？

28.个人所得税的税率有哪些形式？请举例说明。

29.增值税的征税范围包括哪些？简述增值税的征收原则。

30.企业所得税的税前扣除项目有哪些？如何确定扣除的合理性？

2025年税务师之税法一自我提分评估(附答案)

一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解析】根据增值税法规定，企业将自产的货物用于职工福利，应视同销售，按照销售价格缴纳增值税。

2.【答