2023年电大高级财务会计业务题(二).pdfVIP

1、规定：对此业务编制2023年合并财务报表抵销分录。

借：应付账款30000

贷：应收账款30000

借：应收账款一一坏账准150

贷：资产减值损失150

借：预收账款10000

贷：预付账款10000

借：应付票据40000

贷：应收票据40000

借：应付债券20230

贷：持有至到期投资20230

2.规定：（1）编制乙企业合并日会计分录。（2）编制乙企业合并日合并报表抵消分录。

（1）编制乙企业合并日会计分录：

借：长期股权投资11000,000

贷：银行存款11000,000

（2）编制乙企业合并H合并报表抵消分录

商誉=11000,000-（1260000080%）=920230（元）

少数股东权益20%=2520230（元）

借：固定资产1000,000

股本5000,000

资本公枳2023,000

盈余公积1600,000

未分派利润3000,000

商誉920230

贷：长期股权投资11000,000

少数股东权益2520230

3、(1)调整资产负债表有关项目

货币性资产：期初数=900X132/100=1188

期末数=1000X132/132=1000

货币性负债：期初数=(9000+20000)X132/100=38280

期末数=(8000+16000)X132/132=24000

存货：期初数=9200X132/100=12144

期末数=13000X132/125=13728

固定资产净值：期初数=36000X132/100=47520

期末数=28800X132/100=38016

股本：期初数=10000X132/100=13200

期末数=10000X132/100=13200

盈余公积：期初数=5000X132/100=6600

期末数=6600+1000=7600

留存收益：期初数=(1188+12144+47520)-38280-13200=9372

期末数=(1000+13728+38016)-24000-13200=15544

未分派利润：期初数=2100X132/100=2772

期末数=15544-7600=7944

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