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2025年税务师之涉税服务实务过关检测试卷A卷附答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业2025年度会计利润为1000万元，其中含增值税销售额2000万元，销售成本1500万元，税金100万元。该企业2025年度应缴纳企业所得税税率为多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

2.某房地产开发企业2025年销售自用房产，取得销售收入1000万元，销售成本800万元，销售费用100万元，税金及附加50万元。该企业应缴纳的房产税为多少？()

A.50万元

B.60万元

C.70万元

D.80万元

3.某企业2025年度购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额为10万元。该企业可抵扣的进项税额为多少？()

A.10万元

B.6万元

C.5万元

D.4万元

4.某企业2025年度出口货物，取得出口退税额为20万元。该企业应缴纳的企业所得税为多少？()

A.10万元

B.20万元

C.30万元

D.40万元

5.某企业2025年度进口一批设备，取得海关完税证明注明关税税额为10万元。该企业应缴纳的关税为多少？()

A.10万元

B.8万元

C.6万元

D.4万元

6.某企业2025年度销售自产货物，取得销售收入500万元，销售成本300万元，销售费用50万元，税金及附加30万元。该企业应缴纳的增值税为多少？()

A.50万元

B.60万元

C.70万元

D.80万元

7.某企业2025年度出租房屋，取得租金收入100万元。该企业应缴纳的房产税为多少？()

A.10万元

B.8万元

C.6万元

D.4万元

8.某企业2025年度购进原材料一批，取得增值税普通发票注明税额为5万元。该企业可抵扣的进项税额为多少？()

A.5万元

B.3万元

C.2万元

D.1万元

9.某企业2025年度转让自用房产，取得销售收入200万元，销售成本100万元，销售费用10万元，税金及附加5万元。该企业应缴纳的营业税为多少？()

A.20万元

B.30万元

C.40万元

D.50万元

10.某企业2025年度购进小汽车一辆，取得增值税专用发票注明税额为10万元。该企业可抵扣的进项税额为多少？()

A.10万元

B.6万元

C.5万元

D.4万元

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国增值税法》，以下哪些属于增值税的纳税人？()

A.销售货物的企业

B.提供应税服务的个人

C.出口货物的企业

D.购进货物用于个人消费的企业

12.企业所得税的计税依据包括哪些部分？()

A.会计利润

B.营业收入

C.成本费用

D.所得额调整

13.以下哪些情况可以享受出口退税政策？()

A.出口至国外的货物

B.出口至香港、澳门、台湾的货物

C.出口至国外的服务

D.出口至香港、澳门、台湾的服务

14.房产税的计税依据有哪些？()

A.房产原值

B.房产租金收入

C.房产市场价值

D.房产评估价值

15.以下哪些属于企业所得税的税收优惠政策？()

A.高新技术企业税收优惠

B.小型微利企业税收优惠

C.环保企业税收优惠

D.普通企业税收优惠

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税法》，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人的增值税专用发票上注明的税率为__。

17.企业所得税的计税依据为__，但需要对会计利润进行调整。

18.出口退税是指税务机关对__退回其在国内已缴纳的增值税、消费税等税款。

19.房产税的计税依据为__，一次减除10%-30%后的余值。

20.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率一般为__。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的计税依据为企业的会计利润，无需进行任何调整。()

A.正确B.错误

23.出口货物可以享受增值税出口退税政策，而进口货物则不可以。()

A.正确B.错误

24.房产税的计税依据为房产的租金收入，不考虑房产的原值。()

A.正确B.错误

25.企业在计算应纳增值税时，可以扣除购进货物或接受服务的增值税进项税额。(