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【自查报告】资金自查报告

本次资金自查工作覆盖范围包括公司及各子公司2022年度至2023年6月期间的资金管理活动，重点核查银行账户管理、货币资金收付、筹资与投资活动、资金调度、票据管理、印章保管等关键环节。自查采取账证核对、系统溯源、实地盘查、流程穿行测试等方法，累计查阅会计凭证3260份、银行对账单287份，访谈资金管理相关岗位人员46人次，检查资金管理制度23项，对23个银行账户进行了全面对账，涉及资金规模约8.7亿元。通过建立问题清单-责任主体-整改时限的闭环管理机制，确保自查过程全面深入，问题查摆精准到位。

资金管理现状及成效方面，公司已初步建立覆盖资金全生命周期的内控体系，制定《资金管理办法》《银行账户管理细则》等16项核心制度，明确了资金支付的三重一大审批权限，2022年通过OA系统审批资金支付业务1.2万笔，审批通过率98.3%。资金集中管理平台实现了对12家子公司的资金动态监控，2023年上半年资金集中度达到89%，较去年同期提升7个百分点。在资金预算管理方面，推行月度滚动预算+周资金计划模式，2023年1-6月资金预算执行偏差率控制在5%以内，较上年下降2.3个百分点。通过实施资金池管理，优化了集团内部资金配置，上半年减少外部融资3.2亿元，节约财务费用186万元。在票据管理方面，建立了电子商业汇票管理系统，实现了票据接收、背书、贴现的全流程线上操作，电子票据占比提升至92%，较去年提高15个百分点。资金管理信息化建设取得阶段性成果，ERP系统与银行网银系统直连覆盖率达100%，实现了支付指令自动核验、资金流水实时对账等功能，资金支付差错率从0.8‰降至0.3‰。

自查发现的主要问题集中在以下方面：在制度建设与执行层面，存在部分制度更新滞后问题，如《跨境资金管理办法》未及时根据外汇管理新政修订，导致3笔境外投资资金汇出时因审批流程与现行规定不符延误平均达4个工作日；资金支付审批存在先审批后补单现象，2023年第一季度发现12笔支付业务未完整履行合同评审程序，涉及金额586万元，占同期支付总额的1.2%。岗位职责方面，个别子公司存在资金出纳与银行对账岗位未完全分离情况，抽查发现2家子公司连续3个月由同一人负责资金收付与对账工作，违反了不相容岗位分离原则。资金预算管理存在编制精度不足问题，2022年四季度营销费用预算偏差率达18%，主要因未充分考虑市场促销活动增量资金需求；预算调整审批不规范，存在3笔超预算支付未履行专项审批程序，涉及金额230万元。

银行账户管理存在历史遗留问题，截至2023年6月，仍有5个久悬账户未按规定及时清理，其中2个账户自2020年起无交易记录但未办理销户手续；银行对账存在时效性不足问题，2023年3月发现2笔未达账项因对账不及时导致超过15个工作日才查明原因，涉及金额76万元。票据管理方面，电子商业汇票提示付款操作存在延误风险，2022年发生3笔银行承兑汇票因未及时在提示付款期内操作，导致资金到账延迟3-5个工作日；纸质票据保管存在漏洞，子公司某项目部因未按规定存放银行承兑汇票，导致1张金额50万元的票据不慎污损，虽最终通过公示催告程序补救，但造成财务费用增加1.2万元。

资金监控系统存在功能短板，现有系统无法对异常支付行为进行实时预警，2023年2月某子公司出现1笔与合同约定收款方不符的支付业务，金额180万元，直至月度资金检查时才发现；资金日报表存在数据滞后问题，子公司资金日报平均报送时间为次日上午10点，影响总部资金调度决策效率。融资管理方面，部分短期借款与长期资产匹配度不足，2022年末短期借款余额中，有35%用于支持期限超过3年的固定资产投资项目，存在流动性风险敞口；融资租赁业务手续费核算不规范，将2笔合计68万元的手续费一次性计入当期损益，未按租赁期合理分摊。

印章管理存在潜在风险，财务专用章与法人章在部分子公司由同一人保管，抽查发现3家子公司存在两章同柜现象；印章使用登记不完整，2023年1-5月有12次印章使用未登记具体用印事由，涉及银行询证函、贷款合同等重要文件。子公司资金管理水平不均衡，某偏远地区子公司仍存在大额现金支付现象，2023年第一季度现金支付占比达18%，远超公司规定的5%上限；备用金管理存在超限额现象，3个部门备用金余额超过规定标准2-3倍，最长账龄达8个月未结清。

问题成因分析显示，制度体系建设存在滞后性，随着金融监管政策更新和公司业务模式创新，现有12项资金管理制度中，有8项未在2022-2023年进行修订，其中《资金支付审批权限表》仍沿用2020年版本，未根据组织机构调整及时更新审批节点。执行层面存在形式主义，部分岗位人员对资金内控制度理解不深入，2023年二季度内控测试显示，资金支付环节制度知晓率仅为76%；绩效考核机制中资金管理指标权重偏低，