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2026年专业能力测试：纪检审计面试重点解读

一、单选题（共5题，每题2分，合计10分）

1.在对某单位财务报表进行审计时，审计人员发现一笔大额资金流向不明。根据审计准则，审计人员首先应采取的措施是？

A.直接要求财务人员解释资金流向

B.暂停资金流动并上报纪检部门

C.收集相关凭证并进一步核实

D.形成审计疑点并建议管理层调查

答案：C

解析：审计工作应基于证据，审计人员需先收集相关凭证（如银行流水、合同等）进行初步核实，再判断是否存在舞弊或违规行为。直接上报或暂停资金流动可能违反审计独立性原则。

2.某企业纪检干部接到举报，反映某部门负责人存在收受礼品的情况。纪检干部在初步调查时应注意的首要原则是？

A.直接传唤当事人进行询问

B.保密调查，避免影响正常工作

C.立即向上级纪检部门汇报

D.要求举报人提供具体证据

答案：B

解析：纪检调查必须保密，以保护举报人和避免干扰调查对象。传唤当事人或立即汇报可能打草惊蛇，影响调查结果。

3.在审计报告中，对于已识别的重大错报风险，审计人员应如何处理？

A.忽略该风险，因管理层可能已整改

B.降低审计程序的重要性水平

C.扩大审计程序的范围和深度

D.直接要求被审计单位调整财务报表

答案：C

解析：重大错报风险需通过强化审计程序来应对，包括扩大样本量、增加实质性测试等，而非被动接受或强制调整。

4.某上市公司披露的财务数据与实际不符，审计委员会怀疑存在财务造假。根据《公司法》规定，审计委员会应首先采取的措施是？

A.直接更换审计机构

B.调查造假原因并要求管理层纠正

C.向证监会举报并暂停股票交易

D.要求外部律师出具法律意见

答案：B

解析：审计委员会的核心职责是监督财务报告的准确性和合规性，需先调查造假原因，再决定是否更换审计机构或上报监管机构。

5.在审计过程中，审计人员发现某项内部控制存在缺陷。根据风险导向审计理论，审计人员应如何处理？

A.忽略该缺陷，因影响范围较小

B.立即要求被审计单位整改

C.评估缺陷对财务报表的影响，并调整审计程序

D.形成审计报告附注说明该缺陷

答案：C

解析：内部控制缺陷需评估其对财务报表的潜在影响，进而调整审计程序（如增加实质性测试），而非直接要求整改或简单披露。

二、多选题（共5题，每题3分，合计15分）

6.在对某单位开展廉政风险排查时，纪检部门应重点关注哪些领域？

A.资金审批环节

B.招标采购过程

C.固定资产处置

D.工资福利发放

E.业务招待费用

答案：A、B、C

解析：资金审批、招标采购、固定资产处置是腐败易发高发领域，需重点排查。工资福利和业务招待虽需关注，但风险相对较低。

7.审计人员在进行抽样审计时，常用的抽样方法包括哪些？

A.简单随机抽样

B.系统抽样

C.分层抽样

D.整群抽样

E.判断抽样

答案：A、B、C、D

解析：判断抽样属于非概率抽样，审计中一般不采用。其他四种抽样方法均适用于审计抽样。

8.某企业纪检干部在调查某干部违纪问题时，应注意哪些程序保障？

A.告知调查对象相关权利

B.收集并固定证据

C.避免诱供或逼供

D.及时向组织汇报调查进展

E.保障调查对象的生活需求

答案：A、B、C

解析：纪检调查需保障被调查人的程序性权利（如知情权、辩护权），同时确保证据合法有效。汇报进展和生活保障属于辅助性措施。

9.在审计报告中，对于已识别的内部控制缺陷，审计人员应披露哪些内容？

A.缺陷的具体表现

B.对财务报表的影响程度

C.被审计单位的整改计划

D.审计人员的建议

E.缺陷的发现时间

答案：A、B、C、D

解析：审计报告需披露缺陷的细节、影响、整改措施及建议，但一般不披露具体发现时间以保护调查保密性。

10.对于某单位存在的财务舞弊风险，审计人员应采取哪些应对措施？

A.扩大审计样本量

B.增加函证程序

C.实施突击检查

D.关注关联方交易

E.调整重要性水平

答案：A、B、C、D

解析：财务舞弊风险需强化审计程序，包括扩大样本、增加函证、突击检查、关注关联交易等。调整重要性水平可能降低审计质量。

三、判断题（共5题，每题2分，合计10分）

11.审计人员发现被审计单位存在重大错报时，可以直接要求其调整财务报表，无需经过审计委员会批准。（×）

答案：错

解析：审计人员无权直接强制调整财务报表，需通过审计报告和审计委员会向管理层提出意见。

12.纪检干部在调查违纪案件时，可以采取诱导性提问的方式获取证据。（×）

答案：错

解析：纪检调查必须基于客观证据，诱导性提问可能违反程序正义。

13.内部控制缺陷一定会导致财务报表出现错报，