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2026年税务专员招聘技能考察题库

一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）

1.题目：某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用企业所得税税率为25%，则该企业应缴纳的企业所得税额为多少万元？

A.20

B.40

C.60

D.80

2.题目：根据《个人所得税法》，居民个人综合所得的税率采用以下哪种方式？

A.固定税率

B.累进税率

C.比例税率

D.定额税率

3.题目：某个体工商户2025年营业额为150万元，成本费用为100万元，则其应缴纳的增值税税率为多少？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

4.题目：根据《发票管理办法》，增值税专用发票的联次不包括以下哪一项？

A.联次一（发票联）

B.联次二（记账联）

C.联次三（抵扣联）

D.联次四（存根联）

5.题目：某企业2025年5月购置一台价值50万元的设备，根据税法规定可按直线法计提折旧，折旧年限为5年，无残值，则该设备2025年应提折旧额为多少万元？

A.5

B.10

C.15

D.20

6.题目：根据《税收征收管理法》，纳税人未按期申报纳税的，税务机关除责令限期缴纳外，还可处以以下哪种罚款？

A.5000元以下

B.1万元以下

C.2万元以下

D.5万元以下

7.题目：某企业2025年度应纳税所得额为100万元，其中免税收入20万元，则其应纳税所得额为多少万元？

A.100

B.80

C.120

D.150

8.题目：根据《企业所得税法》，企业固定资产的折旧年限，应当根据固定资产的性质和使用情况合理确定，其中房屋、建筑物的折旧年限一般为多少年？

A.5年

B.10年

C.20年

D.30年

9.题目：某企业2025年3月取得一笔利息收入10万元，根据税法规定，该收入应如何处理？

A.免税收入

B.减免税收入

C.应税收入

D.资本性收入

10.题目：根据《个人所得税法》，居民个人从中国境外取得的所得，经纳税调整后，其应纳税所得额的税收抵免限额为多少？

A.境外所得全额

B.境外所得的50%

C.境外所得的70%

D.境外所得的90%

二、多选题（共10题，每题2分，合计20分）

1.题目：根据《增值税暂行条例》，以下哪些项目属于增值税征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.转让土地使用权

D.提供金融服务

2.题目：根据《企业所得税法》，以下哪些收入属于免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.生产经营所得

D.财产转让所得

3.题目：根据《个人所得税法》，以下哪些所得属于综合所得？

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.劳务报酬所得

D.稿酬所得

4.题目：根据《发票管理办法》，以下哪些行为属于违规开具发票的行为？

A.擅自扩大发票使用范围

B.偷偷倒卖发票

C.虚开增值税专用发票

D.未按规定如实开具发票

5.题目：根据《税收征收管理法》，以下哪些情形可以减免税？

A.纳税人遭遇自然灾害

B.纳税人符合小型微利企业条件

C.纳税人从事慈善捐赠

D.纳税人经营亏损

6.题目：根据《企业所得税法》，以下哪些固定资产可以享受加速折旧政策？

A.符合条件的环保专用设备

B.符合条件的安全生产专用设备

C.一般生产设备

D.交通运输工具

7.题目：根据《个人所得税法》，以下哪些情形可以享受专项附加扣除？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

8.题目：根据《增值税暂行条例》，以下哪些项目可以享受增值税即征即退政策？

A.符合条件的软件产品销售

B.符合条件的农产品销售

C.符合条件的小型微利企业销售

D.符合条件的出口货物销售

9.题目：根据《税收征收管理法》，以下哪些行为属于偷税行为？

A.伪造、变造会计凭证

B.虚列支出

C.隐瞒收入

D.未按规定申报纳税

10.题目：根据《个人所得税法》，以下哪些情形可以享受个人所得税专项附加扣除？

A.住房租金

B.赡养老人

C.3岁以下婴幼儿照护

D.缴纳的学费

三、判断题（共10题，每题1分，合计10分）

1.题目：根据《企业所得税法》，企业年度终了后，应当将财务会计报告报送主管税务机关备案。（×）

2.题目：根据《个人所得税法》，居民个人从中国境外取得的所得，不需要缴纳个人所得税。（×）

3.题目：根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税税率为3%。（√）

4.题目：根据《发票管理办法》，增值税专用发票可以作为记账凭证。（√）

5.题目：根据《税收