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医疗机构财务预算与控制手册

1.第一章总则

1.1财务预算编制原则

1.2预算编制流程

1.3预算管理职责

1.4预算编制依据

2.第二章预算编制与执行

2.1预算编制方法

2.2预算分解与汇总

2.3预算执行监控

2.4预算调整机制

3.第三章财务预算控制

3.1预算控制目标

3.2预算控制手段

3.3预算控制措施

3.4预算执行分析

4.第四章财务预算绩效评价

4.1绩效评价原则

4.2绩效评价指标

4.3绩效评价流程

4.4绩效反馈与改进

5.第五章财务预算风险控制

5.1风险识别与评估

5.2风险应对策略

5.3风险监控与报告

5.4风险处置机制

6.第六章财务预算信息化管理

6.1信息系统建设

6.2数据管理与分析

6.3信息安全管理

6.4信息应用与共享

7.第七章财务预算监督管理

7.1监督管理机制

7.2监督管理内容

7.3监督管理责任

7.4监督管理报告

8.第八章附则

8.1适用范围

8.2解释权

8.3实施日期

第1章总则

一、财务预算编制原则

1.1财务预算编制原则

财务预算编制应遵循“科学、合理、全面、动态”的原则，确保预算编制的准确性、可行性和可执行性。预算编制应基于医疗机构的实际情况，结合国家相关政策、行业标准及医疗机构的运营目标，全面考虑医疗业务、人员配置、设备投入、财政拨款、医保支付、药品采购、医疗服务质量等多方面因素。

根据《医疗机构财务管理制度》及相关法规，预算编制应遵循以下原则：

-真实性原则：预算应真实反映医疗机构的财务状况和未来收支情况，不得虚报、瞒报或伪造数据。

-完整性原则：预算应涵盖医疗机构全部业务活动，包括医疗收入、药品收入、服务收入、财政拨款、专项补助、其他收入等。

-准确性原则：预算应基于可靠的数据和合理的预测，确保数据的精确性和预测的科学性。

-灵活性原则：预算应具备一定的灵活性，以适应医疗机构在业务发展、政策变化、市场环境等外部因素变化时的调整需求。

-可执行性原则：预算应具备可执行性，确保各项支出在预算范围内合理安排，避免过度支出或资金闲置。

1.2预算编制流程

预算编制流程应遵循“预测—编制—审核—批准—执行—监控—调整”的闭环管理机制。具体流程如下：

1.预测阶段：根据医疗机构的业务发展、政策变化、市场环境等，结合历史数据和行业分析，预测未来一定时期的收支情况，包括医疗收入、药品收入、服务收入、财政拨款、医保支付、专项补助等。

2.编制阶段：根据预测数据，结合医疗机构的财务状况、资源分配、业务规划等，编制预算草案，包括收入预算、支出预算、资金筹措计划等。

3.审核阶段：由财务管理部门、业务管理部门、相关部门联合审核预算草案，确保预算的合理性、合规性和可行性，提出修改建议。

4.批准阶段：预算经主管部门批准后，作为年度财务工作的指导性文件，指导预算执行。

5.执行阶段：根据批准的预算，组织各部门按照预算要求开展工作，确保各项支出在预算范围内进行。

6.监控阶段：在预算执行过程中，定期监控预算执行情况，及时发现偏差并进行调整。

7.调整阶段：根据实际执行情况，对预算进行必要的调整，确保预算的动态平衡和有效执行。

1.3预算管理职责

预算管理是医疗机构财务管理的重要组成部分，涉及多个部门的协同配合。预算管理职责应明确，确保预算编制、执行、监控、调整等环节的高效运行。

-财务管理部门：负责预算的编制、审核、执行、监控及调整，确保预算的科学性、合理性和可执行性。

-业务管理部门：负责提供业务数据、预测信息及业务活动的相关资料，为预算编制提供依据。

-审计部门：负责预算执行过程的审计监督，确保预算的合规性和真实性。

-人事管理部门：负责人员编制、薪酬预算等与人力资源相关的预算编制与管理。

-采购管理部门：负责药品、设备、服务等采购预算的编制与执行。

-后勤管理部门：负责后勤保障、设施维护、能源消耗等预算的编制与执行。

1.4预算编制依据

预算编制应依据以下依据进行，确保预算的科学性、合理性和可执行性：

-国家法律法规：包括《中华人民共和国预算法》《医疗机构管理条例》《医疗保障基金使用监督管理条例》等，确保预算编制符合国家政策和法规要求。

-医疗机构章程：医疗机构的章程、发展规划、年度工作计划等，是预算编制的重要依据。

-行业标准与规范：包括医疗机构财务管理制度、会计准则、预算编制标准等，确保预算编制符合行业规范。

-历史数据与预测数据：包括医疗机构的历史财务数据、业务数据、市场数