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2025年学历类自考行政法学-中国税制参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、我国增值税一般纳税人的增值税专用发票上应列明哪些信息？

A.税款总额和税控码

B.销售货物名称和购买方税号

C.应纳税额和发票代码

D.金额大写和小写

2、个人综合所得中，子女教育专项附加扣除的每年扣除限额是多少？

A.2000元/年

B.3000元/年

C.5000元/年

D.8000元/年

3、税收征管法规定，税务机关对纳税人采取税收保全措施的期限最长不超过多少个月？

A.3个月

B.6个月

C.9个月

D.12个月

4、下列哪项不属于消费税的征税范围？

A.黄酒

B.酒精

C.小汽车

D.电子游艇

5、企业因计算错误多缴税款，税务机关允许补缴的最长期限是多少？

A.3年

B.5年

C.10年

D.永久有效

6、企业税务登记的申报方式不包括以下哪项？

A.纸质申报

B.电子税务局直接申报

C.委托中介机构申报

D.税务人员上门征收

7、下列哪项属于增值税视同销售行为？

A.将自产货物用于职工福利

B.将自产货物无偿赠送其他单位

C.销售代收政府性基金

D.延期付款购买原材料

8、企业向消费者销售除金银首饰外的贵重首饰，增值税税率是多少？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

9、税收优惠中的即征即退政策适用于以下哪种情形？

A.符合条件的小微企业

B.高新技术企业

C.享受研发费用加计扣除的企业

D.上述三项均适用

10、企业因不可抗力导致经营亏损，亏损弥补的期限是多久？

A.3年

B.5年

C.10年

D.永久有效

11、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关作出追缴税款决定的最长期限是？

A.3年

B.5年

C.7年

D.10年

12、下列哪项不属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.转让无形资产

D.增值税纳税人代收代缴消费税

13、企业所得税的预缴税率一般为？

A.5%

B.10%

C.20%

D.25%

14、个人所得税专项附加扣除中，住房贷款利息扣除标准为？

A.每月1000元

B.每年12000元

C.每月800元

D.每年24000元

15、消费税中，卷烟的征税环节是？

A.生产环节

B.销售环节

C.进口环节

D.消费环节

16、关税完税价格的计算公式是？

A.FOB价格+运费

B.FOB价格+保险费+关税

C.CIF价格+关税

D.成交价+相关税费

17、税收优惠中的即征即退政策适用于？

A.所得税

B.增值税

C.消费税

D.关税

18、税务登记的首次办理时限是？

A.经营前30日内

B.经营前15日内

C.经营后30日内

D.无需办理

19、滞纳金的日加收率是？

A.0.05%

B.0.1%

C.0.5%

D.1%

20、税收征管原则中合法优先的具体体现是？

A.税收优惠优先

B.税收保全优先

C.税收强制优先

D.税收服务优先

21、税收法定原则的核心要求是？

A.税收必须由税务机关自由裁量

B.税法必须由立法机关制定

C.税收程序由行政机关规定

D.纳税人必须自愿缴税

22、增值税一般纳税人适用的税率是？

A.5%

B.9%

C.13%

D.6%

23、税收征管中纳税申报制度要求？

A.纳税人可自行选择申报方式

B.税务机关可指定不申报

C.申报期限不得早于法定日期

D.申报必须由第三方代理

24、下列属于个人所得税专项附加扣除的是？

A.住房贷款利息

B.购买商业保险

C.境外汇款

D.个体工商户成本

25、消费税的征税环节是？

A.销售环节

B.生产环节

C.进口环节

D.消费环节

26、房产税的税率标准是？

A.0.1%

B.0.4%

C.1%

D.0.05%

27、税收保全措施中，扣押财产的期限是？

A.15日

B.30日

C.60日

D.90日

28、税收优惠的形式不包括？

A.直接减免

B.间接优惠

C.税收返还

D.税收豁免

29、耕地占用税的纳税人是？

A.用地单位

B.土地所有者

C.建设项目承包方

D.省级政府

30、下列不属于税收强制征收情形的是？

A.拒绝提供账簿

B.拒绝纳税申报

C.逾期缴纳税款

D.拒绝接受税务检查

二、多项选择题

下列各题有多个正确答案，请选出所有正确选项（共15题）

31、中国税制中，增值税的税率包括哪些？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

E.10%

32、消费税的征税环节不包括以下哪些？

A.生产环节

B.委托加