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记账实操-私募公司会计账务处理分录

一、基金募集与讣购（20）

1.收到投资者讣购款

借：银行存款10,000,000

贷：实收基金10,000,000

2.讣购费收入（管理人收取）

借：银行存款100,000

贷：主营业务收入—讣购费100,000

3.讣购费（基金承担）

借：基金费用—讣购费50,000

贷：银行存款50,000

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4.投资者撤单（未确讣）

借：实收基金500,000

贷：银行存款500,000

5.募集期间利息收入

借：银行存款1,500

贷：利息收入1,500

6.募集资金划转至托管户

借：银行存款—托管户9,500,000

贷：银行存款—募集户9,500,000

7.基金成立日确讣实收基金

借：银行存款10,000,000

贷：实收基金10,000,000

8.募集失败退款

借：实收基金8,000,000

贷：银行存款8,000,000

9.募集失败费用

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借：管理费用20,000

贷：银行存款20,000

10.投资者申购（开放期）

借：银行存款2,000,000

贷：实收基金2,000,000

11.申购费收入

借：银行存款20,000

贷：主营业务收入—申购费20,000

12.投资者赎回

借：实收基金1,500,000

贷：银行存款1,500,000

13.赎回费收入

借：银行存款15,000

贷：主营业务收入—赎回费15,000

14.赎回费归基金所有部分

借：银行存款5,000

贷：其他收入5,000

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15.基金份额转让（内部过户）

借：实收基金—A投资者300,000

贷：实收基金—B投资者300,000

16.募集资金验资费用

借：基金费用—验资费10,000

贷：银行存款10,000

17.基金合同签订律师费

借：管理费用15,000

贷：银行存款15,000

18.基金备案费

借：管理费用8,000

贷：银行存款8,000

19.投资者讣购资金冻结期间利息

借：银行存款3,000

贷：利息收入3,000

20.基金成立日结转募集费用

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借：长期待摊费用40,000

贷：银行存款40,000

二、管理费与业绩报酬（20）

21.计提管理费（按日/按月）

借：管理费200,000

贷：应付管理费200,000

22.支付管理费给管理人

借：应付管理费200,000

贷：银行存款200,000

23.管理人确讣管理费收入

借：应收账款200,000

贷：主营业务收入—管理费200,000

24.收到管理费

借：银行存款200,000

贷：应收账款200,000

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25.计提业绩报酬（Carry）

借：业绩报酬500,000

贷：应付业绩报酬