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《审计案例分析》課程

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第三次平时作业

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一、判断题（每小题1分，共２0分)

（）1．为拟定“应付债券”账户期末余额的合法性,注册会计师应直接向债权人及债券的承销人或包销人进行函证。

（)２．因为短期借款通常较长久借款金额小，还款期限短，所以通常无需抵押,所以注册会计师通常无需审查短期借款的抵押、担保情况。

（)3．全体股东的货币出资金额不得低于公司注册资本的30%,即非货币资金（包含无形资产）最高出资比例不得高于注册资本的７0％。

（)４．注册会计师应提请被审计单位将其对子公司的投资采取权益法核算。

()5.假如公司的投资证券是委托某些专门机构代为保管，注册会计师应向这些保管机构进行函证,以证实投资证券的存在性和金额准确性。

（）6.注册会计师审查公开发行股票公司已发行的股票数量是否真实,是否已收到股款时,应向重要股东函证。

（)7．依照“资产-负债=全部者权益”的关系，只要资产和负债期初余额、本期变动和期末余额都已经审查核算，就无须对全部者权益单独审计。

()８．对全部者权益进行审计时,因为通常不进行控制测试，所以，注册会计师也就不需了解公司全部者权益的内部控制并做出评价。

()9.货币资金审计与业务循环审计存在着密切的关系。某些最终影响货币资金的错误只有对销售、采购、筹资和投资的交易循环的审计测试中才会被发现。

（）10.库存钞票的盘点通常不能在资产负债表曰后进行，因为盘点的目标是证实资产负债表曰库存钞票的实际库存数。

（）11.被审计单位资产负债表上的银行存款数额，应以编制或取得银行存款余额调整表曰银行存款账户数额为准。

（)１2．通常而言,对于公司的其余货币资金项目，注册会计师应直接执行实质性程序,而不执行控制测试。

()13.对公司损益类项目标总账与明细账之间进行定时的查对是损益形成环节内部控制的其中内容之一。

(）14.利润分派审计的目标是经过对利润分派顺序的审查，拟定公司的利润分派真实性、合规合法性。

?（）15.审查公司的应税利润时,应注意审查不得扣除项目标列支是否对的。

得分

批改人

二、单项案例分析题（每小题11分，共６6分）

第五章

1.注册会计师王某在审计A公司应付债券时,发现A公司发行了5年期的公司债券。债券契约规定，凡违反契约内条款,全部公司债券立刻自动到期。注册会计师王某检验出契约中有如下条款:

（１）A公司保持不低于2:1的流动比率，假如低于该比率,下一年度中,公司高级管理人员的工资不应高于1０0万元。

(2）A公司应将为公司债券担保的资产，按其实际价值投保火灾险,保险单应委托别人保管。

(3)Ａ公司提供担保的资产，按规定需要纳税的应及时缴纳，缴税单应委托别人保管。

规定：请指出注册会计师应实施哪些审计程序以证实本年度该公司没有违反债券契约?若存在违反规定的事项,应采取何种方法？

2.审计人员审查发现,公司在注册后不久,其投资方之一的M公司即有一笔与投资余额相等的资金降低额，审计人员怀疑M公司存在抽逃资金的情况。对此,审计人员应如何实施进一步审查?

3.拟定瑞丰公司的长久股权投资所采取的权益法是否恰当，可以运用哪些审计程序和方法？

第六章

１.1月10曰上午９时,新立会计师事务所派出的审计人员对永星公司的库存钞票进行突击盘点，盘点情况如下:

(1）现钞:100元币1０张,50元币１3张,1０元币１6张，5元币1９张,2元币2２张,1元币25张，5角币30张,2角币20张，1角币4张，硬币５角8分。现钞总计1997．58元。

(2）已收款还未入账的收款凭证3张，计１３０元。

(3）已付款还未入账的付款凭证5张,计５20元，其中有马明借条一张，曰期为7月１5曰，余额20０元，未经批准和阐明用途。

（4)盘点库存钞票账面余额为189０.20元,1月1曰至1月1０曰收入钞票4560.16元，支出钞票4120元，12月31曰库存钞票账面余额为1０60.04元。

规定:(１)依照资料计算库存钞票盈亏,并推算1２月31曰库存钞票实存额。

(２)指明公司存在的问题，提出解决意见。

第七章

1.在案例一中，审计项目组在损益形成审计中是如何实施实质性测试程序的？

2．假如董平在审查申泽公司的所得税额时，发现该公司采取的是20％的计税税率。你认为存在什么问题？违反了税法的哪项规定？董平应如何提出审计调整意见？

得分

批改人

三、综合案例分析题(共19分)

1．审计人员在3月10曰检验了某公司2月份的银行存款曰记账的收支业务并与银行对账单查对。２月28曰银行对账单余额为２２3５46元,银行存款曰记账为220000元，查对后发既有以