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杭州国税公务员考试试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.普遍性

答案：B

2.增值税一般纳税人销售货物，适用13%税率的是（）

A.销售图书B.销售钢材C.销售农产品D.销售自来水

答案：B

3.企业所得税的基本税率是（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

答案：C

4.下列不属于税收征管环节的是（）

A.纳税申报B.税款征收C.税务检查D.税务代理

答案：D

5.消费税的计税方法不包括（）

A.从价定率B.从量定额C.复合计税D.累进计税

答案：D

6.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

答案：B

7.税收法律关系的主体是（）

A.征税对象B.纳税义务人C.税收法律关系的参加者D.税务机关

答案：C

8.以下属于中央税的是（）

A.增值税B.企业所得税C.消费税D.个人所得税

答案：C

9.税务机关对纳税人的纳税资料进行审核，属于（）

A.纳税申报B.税款征收C.税务检查D.纳税评估

答案：D

10.税收的本质是（）

A.国家凭借政治权力参与社会产品分配B.国家取得财政收入的一种形式

C.调节经济的重要杠杆D.维护国家政权的工具

答案：A

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能包括（）

A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.调节职能

答案：ABC

2.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.进口货物D.销售不动产

答案：ABC

3.企业所得税的扣除项目包括（）

A.成本B.费用C.税金D.损失

答案：ABCD

4.以下属于税收征管措施的有（）

A.纳税申报B.税款征收C.税务检查D.税收保全

答案：ABCD

5.消费税的征税对象包括（）

A.烟B.酒C.化妆品D.小汽车

答案：ABCD

6.个人所得税的应税所得项目包括（）

A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.偶然所得

答案：ABCD

7.税收法律关系的客体包括（）

A.货币B.实物C.行为D.无形资产

答案：ABC

8.地方税包括（）

A.房产税B.土地增值税C.车船税D.印花税

答案：ABCD

9.税务行政处罚的种类有（）

A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.吊销税务登记证

答案：ABC

10.税收筹划的特点包括（）

A.合法性B.筹划性C.目的性D.风险性

答案：ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。（）

答案：对

2.增值税小规模纳税人一律按3%征收率计算应纳税额。（）

答案：错

3.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。（）

答案：错

4.税务机关可以对纳税人的所有财产进行税收保全。（）

答案：错

5.消费税只在生产环节征收。（）

答案：错

6.个人所得税的纳税义务人包括居民个人和非居民个人。（）

答案：对

7.税收法律关系的主体是征税对象。（）

答案：错

8.中央与地方共享税包括增值税、企业所得税等。（）

答案：对

9.税务检查是税收征管的核心环节。（）

答案：错

10.税收筹划就是偷税漏税。（）

答案：错

简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收的特征。

答：税收具有强制性，国家凭借政治权力强制征税；无偿性，国家取得税收收入无需偿还；固定性，征税对象、税率等相对固定。这三个特征相互联系，缺一不可。

2.增值税一般纳税人和小规模纳税人如何区分？

答：区分标准主要有年应税销售额，一般纳税人标准较高；会计核算健全程度，一般纳税人要求更严格。小规模纳税人征收率较低，一般纳税人按适用税率计税。

3.企业所得税的扣除原则有哪些？

答：企业所得税扣除应遵循权责发生制原则，即按归属期扣除；配比原则，收入与成本费用匹配；相关性原则，与取得收入相关；合理性原则，支出合理且符合经营常规。

4.税收征管的主要环节有哪些？

答：主要环节包括税务登记，明确纳税人身份；纳税申报，纳税人报送纳税资料；税款征收，税务机关收缴税款