2026年游戏开发与运营企业税务审计员题目.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2026年游戏开发与运营企业税务审计员题目

一、单项选择题（共10题，每题1分，合计10分）

1.某游戏开发企业2026年度取得游戏销售收入1000万元，其中包含虚拟道具销售收入200万元，根据我国税法规定，该企业应缴纳增值税的税率为（）。

A.6%

B.9%

C.13%

D.11%

2.游戏企业研发支出在税务处理上，符合税法规定的加计扣除比例为（）。

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

3.某游戏运营企业2026年度在境内经营，境外未设立分支机构，其企业所得税的汇算清缴应向以下哪个税务机关申报？（）

A.境外税务机关

B.境内企业注册地税务机关

C.境外所得发生地税务机关

D.中国税务海关总署

4.游戏企业因玩家退款导致的收入冲减，在企业所得税前可否扣除相应的成本费用？（）

A.可以全额扣除

B.不可以扣除

C.只能扣除冲减收入的部分

D.需经税务机关核准后扣除

5.某游戏公司2026年度取得广告费收入300万元，实际发生广告费用250万元，根据税法规定，广告费支出在企业所得税前可扣除的比例为（）。

A.100%

B.50%

C.60%

D.30%

6.游戏企业通过IP授权获得的收入，在税务处理上应如何归类？（）

A.作为特许权使用费收入

B.作为游戏销售收入

C.作为营业外收入

D.作为投资收益

7.某游戏开发企业2026年度发生业务招待费60万元，根据税法规定，该费用在企业所得税前可扣除的比例为（）。

A.60%

B.50%

C.40%

D.30%

8.游戏企业因玩家投诉导致的经济赔偿，在企业所得税前可否扣除？（）

A.可以全额扣除

B.不可以扣除

C.只能扣除部分赔偿款

D.需经税务机关核准后扣除

9.某游戏运营企业2026年度在境内设立分支机构，其分支机构所得税的预缴应向以下哪个税务机关申报？（）

A.总机构所在地税务机关

B.分支机构所在地税务机关

C.境外所得发生地税务机关

D.中国税务海关总署

10.游戏企业取得的国债利息收入，在企业所得税前应如何处理？（）

A.免征企业所得税

B.减半征收企业所得税

C.不征税收入

D.作为应税收入

二、多项选择题（共10题，每题2分，合计20分）

1.游戏企业取得的以下哪些收入属于增值税应税范围？（）

A.虚拟道具销售收入

B.游戏会员费收入

C.IP授权收入

D.广告服务收入

2.游戏企业研发支出在企业所得税前可享受哪些税收优惠？（）

A.研发费用加计扣除

B.高新技术企业税收优惠

C.小型微利企业税收优惠

D.税收留抵退税

3.某游戏开发企业2026年度在境内经营，其企业所得税的申报应遵循哪些规定？（）

A.按月预缴，年度汇算清缴

B.按季预缴，年度汇算清缴

C.实行核定征收

D.实行查账征收

4.游戏企业因玩家退款导致的收入冲减，在增值税处理上应注意哪些问题？（）

A.退款金额需冲减当期增值税销项税额

B.退款金额需作为增值税进项税额抵扣

C.退款金额不涉及增值税纳税调整

D.退款金额需单独申报增值税纳税调整

5.某游戏公司2026年度取得广告费收入300万元，实际发生广告费用250万元，根据税法规定，广告费支出在企业所得税前可扣除的比例为（）。

A.100万元（实际发生额）

B.150万元（收入30%限额）

C.60万元（限额）

D.250万元（全额扣除）

6.游戏企业通过IP授权获得的收入，在增值税处理上应注意哪些问题？（）

A.作为应税服务收入缴纳增值税

B.可享受增值税即征即退政策

C.可享受增值税留抵退税政策

D.税率根据授权性质确定（如6%或9%）

7.某游戏开发企业2026年度发生业务招待费60万元，根据税法规定，该费用在企业所得税前可扣除的比例为（）。

A.30万元（60%限额）

B.50万元（50%限额）

C.60万元（全额扣除）

D.需经税务机关核准后扣除

8.游戏企业因玩家投诉导致的经济赔偿，在企业所得税前可否扣除？（）

A.可以全额扣除

B.只能扣除部分赔偿款

C.需提供合法凭证

D.需经税务机关核准后扣除

9.某游戏运营企业2026年度在境内设立分支机构，其分支机构所得税的预缴应遵循哪些规定？（）

A.按月预缴，年度汇算清缴

B.按季预缴，年度汇算清缴

C.实行核定征收

D.实行查账征收

10.游戏企业取得的以下哪些收入属于免税收入？（）

A.国债利息收入

B.符合条件的捐赠收入

C.股息红利收入

D.虚拟道具销售收入

三、判断题（共10题，每题1分，合计10分）

1.游戏企业取得