做账实操-总公司与分公司之间的会计分录.pdf

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做账实操-总公司不分公司之间的会计分录

一、总公司向分公司拨付资金（10）

1.总公司拨付营运资金

借：其他应收款—分公司500,000

贷：银行存款500,000

2.分公司收到资金

借：银行存款500,000

贷：其他应付款—总公司500,000

3.总公司拨付与项资金（项目用）

借：其他应收款—分公司（与项）300,000

贷：银行存款300,000

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4.分公司收到与项资金

借：银行存款300,000

贷：其他应付款—总公司（与项）300,000

5.总公司垫付分公司费用

借：其他应收款—分公司50,000

贷：银行存款50,000

6.分公司确讣总公司垫付费用

借：管理费用50,000

贷：其他应付款—总公司50,000

7.分公司归还总公司资金

借：其他应付款—总公司200,000

贷：银行存款200,000

8.总公司收到分公司还款

借：银行存款200,000

贷：其他应收款—分公司200,000

9.总公司向分公司借款

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借：银行存款1,000,000

贷：其他应付款—分公司1,000,000

10.分公司确讣对总公司的借款

借：其他应收款—总公司1,000,000

贷：银行存款1,000,000

二、分公司向总公司上交资金（10）

11.分公司上交利润

借：利润分配—上交总公司利润150,000

贷：银行存款150,000

12.总公司收到分公司上交利润

借：银行存款150,000

贷：投资收益150,000

13.分公司上交管理费

借：管理费用—上交管理费30,000

贷：银行存款30,000

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14.总公司收到管理费

借：银行存款30,000

贷：其他业务收入30,000

15.分公司上交租金（使用总公司房产）

借：管理费用—房租20,000

贷：银行存款20,000

16.总公司确讣租金收入

借：银行存款20,000

贷：其他业务收入20,000

17.分公司上交品牌使用费

借：销售费用15,000

贷：银行存款15,000

18.总公司确讣品牌使用费收入

借：银行存款15,000

贷：其他业务收入15,000

19.分公司上交资金（暂存）

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借：其他应付款—总公司100,000

贷：银行存款100,000

20.总公司收到暂存款

借：银行存款100,000

贷：其他应收款—分公司100,000

三、资产调拨（固定资产、存货等）（20）

21.总公司向分公司调拨固定资产

借：其他应收款—分公司200,000

借：累计折旧100,000

贷：固定资产300,000

22.分公司收到固定资产

借：固定资产300,000

贷：累计折旧100,000

贷：其他应付款—总公司200,000

23.总公司向分公司调拨存货

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借：其他应收款—分公司80,000

贷：库存商品80,000

24.分公司收到存货

借：库存商品80,000

贷：其他应付款—