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2026年税务师考试题库

第一部分单选题(200题)

1、下列关于房地产开发企业在销售其开发产品时，差额缴纳增值税的表述不正确的是（）。

A.支付给政府部门的土地价款，允许在计算销售额时扣除

B.支付的土地价款，不包括土地受让人向政府部门支付的征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益等

C.在取得土地时向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用允许在计算销售额时扣除

D.纳税人按规定扣除拆迁补偿费用时，应提供拆迁协议、拆迁双方支付和取得拆迁补偿费用凭证等能够证明拆迁补偿费用真实性的材料

【答案】：B

2、某市区一企业2020年6月缴纳进口关税65万元，进口环节增值税15万元，进口环节消费税26.47万元；本月实际缴纳增值税49万元，计算的免抵税额为10万元，实际缴纳消费税85万元。本月收到上月报关出口自产货物应退增值税35万元。该企业6月份应纳的城市维护建设税税额为（）元。

A.95550

B.100800

C.71050

D.122829

【答案】：B

3、（2020年真题）下列关于增值税汇总纳税的说法，正确的是（）。

A.分支机构发生当期已预缴税款，在总机构当期应纳税额抵减不完的，可以结转下期继续抵扣

B.总机构汇总的销售额，不包括总机构本身的销售额

C.总机构汇总的进项税额，为各分支机构发生的进项税额

D.分支机构预缴税款的预征率由国务院确定，不得调整

【答案】：A

4、甲公司与乙商场采用新设丙公司的方式进行合并重组，符合企业所得税特殊性税务处理的条件。乙商场未缴清的税款，应（）。

A.由丙公司继续履行、甲公司股东和乙商场股东不承担连带责任

B.由乙商场股东继续履行，甲公司股东和丙公司股东承担连带责任

C.由丙公司继续履行，乙商场股东承担连带责任

D.由乙商场股东继续履行，丙公司承担连带责任

【答案】：A

5、某企业为增值税一般纳税人，2019年3月销售钢材一批取得含税销售额58万元。2019年5月因质量问题该批钢材被全部退回，企业按规定开具红字发票；5月份销售钢材取得不含税销售额150万元。该企业5月增值税销项税额（）万元。

A.11.50

B.11.96

C.12.83

D.13.00

【答案】：A

6、下列关于包装物押金的说法，不正确的是（）。

A.酒类产品（啤酒、黄酒除外）包装物押金不管是否逾期，收取时征收增值税和消费税

B.啤酒、黄酒包装物押金逾期，征收增值税，不征收消费税

C.啤酒、黄酒包装物押金逾期，不征收增值税，也不征收消费税

D.一般应税消费品的包装物押金，没有逾期，不征收增值税和消费税

【答案】：C

7、原告向两个以上有管辖权的人民法院提起诉讼的，由（）人民法院管辖。

A.最先收到起诉状的

B.税务机关决定

C.纳税人自由决定

D.人民法院自由决定

【答案】：A

8、下列各项中不属于消费税纳税人的是（）。

A.向零售企业销售卷烟的卷烟批发企业

B.委托加工白酒的委托方

C.将超豪华小汽车销售给消费者的单位

D.进口金银首饰的单位

【答案】：D

9、某企业2021年7月产生炉渣650吨，其中综合利用的炉渣150吨（符合国家和地方相关规定），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存200吨。炉渣环境保护税适用税额为每吨25元，该企业当月应缴纳的环境保护税（）元。

A.7500

B.11250

C.12500

D.16250

【答案】：A

10、关于城市维护建设税的特点，下列说法错误的是（）。

A.税款专款专用

B.征收范围较广

C.有独立的征税对象

D.根据城镇规模设计税率

【答案】：C

11、纳税人有申请退还多缴税款的权利，对于该项权利，下列表述正确的是（）。

A.因纳税人的原因导致多缴的税款，不能申请退还

B.税务机关发现纳税人多缴税款，应自发现之日起30日内办理退还手续

C.纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期贷款利息

D.纳税人申请退还多缴税款的，税务机关将自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续

【答案】：D

12、下列关于教育费附加减免的说法，正确的是（）。

A.对进口的产品征收增值税的同时征收教育费附加

B.对出口产品退还增值税的同时退还教育费附加

C.自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年内按每户每年24000元为限额依次扣减当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税

D.国家重大水利工程建设基金免征教育费附加

【答案】：D

13、自2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活性服务业