2026年税务师考试题库附答案（基础题）.docxVIP

2026年税务师考试题库

第一部分单选题(200题)

1、某企业为增值税一般纳税人，2020年9月从事经纪代理服务取得含税收入105万元，其中包括向客户收取并代为支付的政府性基金6万元，取得有效财政票据。该企业2020年9月应缴纳增值税（）万元。（假设当月没有可以抵扣的进项税）

A.5.6

B.4.3

C.3.6

D.2.8

【答案】：A

2、下列关于税务师代理个体工商户记账操作规范的表述错误的是（）。

A.代理制作原始凭证

B.代理制作记账凭证

C.代为编制会计账簿和会计报表

D.代理纳税申报和纳税审核

【答案】：A

3、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。

A.大气污染物

B.工业噪声污染

C.水污染物

D.光污染

【答案】：D

4、下列项目在计算个体工商户应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。

A.业主的“五险一金”

B.赞助支出

C.税款的滞纳金

D.业主的工资

【答案】：A

5、企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。

A.将资产用于股息分配

B.将资产用于生产另一产品

C.将资产从总机构转移至境内分支机构

D.将资产自用转移为经营性租赁

【答案】：A

6、下列解释中，原则上不可以作为判案的直接依据的是（）。

A.最高人民法院作出的审判解释，如《关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》

B.最高人民检察院作出的检查解释，如《关于必须严肃查处暴力抗税案件的通知》

C.国家税务总局在执法过程中作出的解释

D.全国人大及其常委会对税收法律的解释

【答案】：C

7、甲企业生产经营用地分布于某市的三个地域，第一块土地的土地使用权属于某免税单位，面积6000平方米；第二块土地的土地使用权属于甲企业，面积30000平方米，其中企业办学校5000平方米，医院3000平方米；第三块土地的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积10000平方米，实际使用面积各50％。假定甲企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米8元，则甲企业全年应缴纳的城镇土地使用税为（）元

A.216000

B.224000

C.264000

D.328000

【答案】：C

8、2021年1月15日某纳税人经税务部门实施纳税检查后认定其具有偷税行为，处以补缴税款5000元及一倍罚款、滞纳金300元的处理，当日纳税人不服，在缴完税金但未上交罚款、滞纳金的情况下，委托某税务师事务所代理复议，填写并向税务行政复议机关提交了《复议申请书》，税务行政复议机关答复为（）。

A.决定受理

B.要求申请人限期补正

C.不予受理

D.移送其他税务机关

【答案】：C

9、自2020年2月起，各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团可指导统筹地区根据基

A.50%，6

B.50%，5

C.60%，6

D.60%，5

【答案】：B

10、税务师代建个体工商户简易账，按照制度规定除设置简易会计科目核算外，还要按月编

A.留存收益表

B.资产负债表

C.应税所得表

D.银行存款余额调节表

【答案】：C

11、（2020年真题）根据一般纳税人转让取得不动产的增值税管理办法规定，下列说法中正确的是（）。

A.取得的不动产，包括抵债取得的不动产

B.转让2015年取得的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额为计税销售额

C.转让2018年自建的不动产，可以选择适用简易计税方法

D.取得不动产转让收入，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税

【答案】：A

12、下列关于提供建筑服务在收取预收款时的相关处理，错误的是（）。

A.纳税人提供建筑服务在收取预收款时，应按规定预缴增值税

B.纳税人提供建筑服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

C.提供建筑服务采用一般计税方法预缴增值税时，借记“应交税费——预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目

D.月末，“预交增值税”明细科目余额应转入“未交增值税”明细科目

【答案】：B

13、境内某居民企业，适用25%的企业所得税税率。2019年度该企业境内会计利润为350万元，当年企业直接对农村义务教育捐款20万元；其在甲国的分支机构当年分回税后利润80万元，甲国适用的企业所得税税率为20%；在乙国的分支机构分回税后利润70万元，乙国适用的企业所得税税率为30%；在丙国的分支机构发生亏损100万元，假设不考虑其他纳税事项，则该企业2019年实际应在我国缴纳企业所得税（）万元。（假设该企业选择“分国不分项”计算境外已纳税额和抵免限额）

A.95.5

B.97.5

C.112.5

D.90

【答案】：B

14、某白酒生产企业为增值