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2025年大学（内部控制）制度设计综合测试试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）

班级______姓名______

第I卷（选择题，共40分）

答题要求：本卷共20小题，每小题2分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。请将正确答案的序号填在题后的括号内。

1.内部控制的核心目标是（）

A.提高经营效率B.保证财务报告真实可靠C.确保企业合规经营D.实现企业战略目标

2.下列不属于内部控制要素的是（）

A.内部环境B.风险评估C.控制活动D.外部审计

3.企业建立健全内部控制的主要责任主体是（）

A.董事会B.监事会C.管理层D.全体员工

4.风险评估的第一步是（）

A.识别风险B.评估风险发生的可能性C.评估风险影响程度D.制定风险应对策略

5.控制活动不包括以下哪项（）

A.不相容职务分离控制B.授权审批控制C.预算控制D.市场调研控制

6.内部监督的主要方式不包括（）

A.日常监督B.专项监督C.自我评价D.外部审计监督

7.企业应当在董事会下设立审计委员会，审计委员会成员应当全部由（）组成。

A.独立董事B.内部董事C.高级管理人员D.职工代表

8.下列关于内部控制与风险管理关系的说法，正确的是（）

A.内部控制包含风险管理B.风险管理包含内部控制C.两者相互独立D.两者相互融合

9.企业应当建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制，明确风险预警标准，对可能发生的重大风险或突发事件，制定应急预案、明确责任人员、规范处置程序，确保突发事件得到及时妥善处理。这体现了内部控制要素中的（）

A.内部环境B.风险评估C.控制活动D.内部监督

10.下列属于内部控制评价原则的是（）

A.全面性原则B.重要性原则C.客观性原则D.以上都是

11.企业应当根据（），结合风险评估结果，通过手工控制与自动控制、预防性控制与发现性控制相结合的方法，运用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。

A.风险应对策略B.风险评估结果C.内部控制目标D.企业实际情况

12.内部控制的有效性包括（）

A.设计有效性B.运行有效性C.设计有效性和运行有效性D.以上都不对

13.企业应当加强对预算执行的管理，下列关于预算执行管理的说法，错误的是（）

A.企业应当建立预算执行情况分析制度B.企业应当定期召开预算执行分析会议C.企业应当对预算执行情况进行考核D.企业可以随意调整预算

14.下列关于内部审计与内部控制关系的说法，正确的是（）

A.内部审计是内部控制的重要组成部分B.内部控制是内部审计的重要组成部分C.两者相互独立D.两者相互排斥

15.企业应当建立健全合同管理制度，下列关于合同管理制度的说法，错误的是（）

A.企业应当明确合同管理的职责分工B.企业应当建立合同授权审批制度C.企业应当对合同执行情况进行跟踪D.企业可以不签订书面合同

16.下列属于内部控制缺陷分类的是（）

A.重大缺陷B.重要缺陷C.一般缺陷D.以上都是

17.企业应当加强对货币资金的管理，下列关于货币资金管理的说法，错误的是（）

A.企业应当建立货币资金业务的岗位责任制B.企业应当加强对货币资金的收支控制C.企业应当定期对货币资金进行清查D.企业可以坐支现金

18.内部控制评价报告应当报经（）批准后对外披露或报送相关部门。

A.董事会B.监事会C.管理层D.股东大会

19.企业应当建立健全信息系统内部控制，下列关于信息系统内部控制的说法，错误的是（）

A.企业应当对信息系统的开发、运行和维护进行有效的控制B.企业应当加强对信息系统数据的安全保护C.企业可以随意更改信息系统的程序D.企业应当建立信息系统安全保密制度

20.下列关于内部控制与公司治理关系的说法，正确的是（）

A.内部控制是公司治理的重要组成部分B.公司治理是内部控制的重要组成部分C.两者相互独立D.两者相互排斥

第II卷（非选择题，共60分）

（一）简答题（共20分）

答题要求：请简要回答以下问题。

1.简述内部控制的五要素及其相互关系。（10分）

2.简述风险评估的主要步骤。（10分）

（二）论述题（共20分）

答题要求：请结合所学知识，论述内部