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2025年医疗机构财务管理制度手册

第1章总则

1.1制度目的

1.2制度适用范围

1.3管理原则与要求

第2章财务组织与职责

2.1财务管理部门职责

2.2各部门财务职责划分

2.3财务人员岗位职责

第3章财务核算与报告

3.1财务核算原则与方法

3.2财务报表编制要求

3.3财务报告提交与审核

第4章资金管理与使用

4.1资金来源与配置

4.2资金使用计划与审批

4.3资金监管与审计

第5章财务监督与审计

5.1内部审计制度

5.2财务监督机制

5.3审计结果处理与反馈

第6章财务风险控制

6.1风险识别与评估

6.2风险防控措施

6.3风险应对与报告

第7章财务信息化管理

7.1财务信息系统建设

7.2数据安全与隐私保护

7.3信息系统运维管理

第8章附则

8.1本制度解释权归属

8.2制度生效与修订流程

1.1制度目的

医疗机构财务管理制度的制定，旨在规范财务管理流程，确保资金使用合规、透明，提升财务运作效率，保障医疗服务质量与患者权益。根据国家卫生健康委员会发布的《医疗机构财务管理办法》，结合行业实践，本制度旨在建立统一、规范、高效的财务管理体系，强化内部控制，防范财务风险，促进医院可持续发展。

1.2制度适用范围

本制度适用于各级医疗机构，包括但不限于公立医院、民营医院、专科医院及各类医疗机构。制度涵盖财务核算、预算管理、资金使用、会计核算、财务报告、审计监督等主要方面。适用于所有涉及资金流动、资产配置及财务决策的岗位与人员，确保财务活动全流程可控、可追溯。

1.3管理原则与要求

财务管理工作应遵循“合规、规范、透明、高效”的原则，严格执行国家财经法规和行业标准。财务部门需建立健全的会计核算体系，确保数据真实、准确、完整。医院应定期开展财务分析，评估财务状况，优化资源配置。

在资金管理方面，应严格执行收支两条线制度，确保资金使用符合医疗业务需求，避免挪用、滞留或浪费。医院应建立严格的审批流程，对大额资金支出进行多级审批，确保资金流向清晰可查。

财务报告应按照国家统一会计制度编制，确保数据真实、及时、准确，为医院管理层提供决策支持。同时，应定期向监管机构报送财务报表，接受审计与检查，确保财务活动符合法律法规要求。

2.1财务管理部门职责

财务管理部门在医疗机构中承担着统筹管理、监督执行和风险控制的重要职能。其核心职责包括制定财务政策、规范财务流程、确保资金使用合规性以及定期进行财务分析与报告。根据行业实践，财务管理部门通常由一名分管院长或财务总监领导，负责协调各部门的财务事务，确保预算编制与执行的统一性。在实际操作中，财务部门需与审计、采购、人事等职能部门密切合作，形成跨部门协作机制，以提升整体财务管理效率。财务管理部门还需定期进行内部审计，确保各项财务活动符合国家法律法规及医疗机构内部制度。

2.2各部门财务职责划分

各职能部门在医疗机构中承担着不同的财务职责，需明确其在预算、成本控制、收入管理等方面的具体任务。例如，行政部门需负责办公用品、差旅费用及日常办公支出的财务管理，确保费用支出在预算范围内。临床部门则需关注医疗设备采购、药品采购及医疗耗材的费用控制，同时确保相关支出符合医保政策及医院采购规范。药剂部门在药品采购、库存管理及药品费用核算方面具有重要作用，需确保药品采购价格合理，库存水平与临床需求匹配。在实际操作中，各职能部门的财务职责通常由专人负责，确保财务信息的准确性和及时性。

2.3财务人员岗位职责

财务人员在医疗机构中扮演着关键角色，其岗位职责涵盖财务核算、预算编制、成本控制、财务分析及合规管理等多个方面。具体而言，财务人员需负责日常账务处理，确保各类收支数据的准确记录与及时归档。在预算管理方面，财务人员需根据医院年度计划，编制月度、季度及年度预算，并监控实际支出与预算的差异，提出调整建议。在成本控制方面，财务人员需对医疗设备、药品、耗材等采购成本进行分析，提出优化建议，降低不必要的支出。在财务分析方面，财务人员需定期编制财务报表，分析医院财务状况，为管理层提供决策依据。财务人员还需确保所有财务活动符合国家法律法规及医疗机构内部制度，防范财务风险。在实际工作中，财务人员需具备较强的核算能力、数据分析能力和沟通协调能力，以应对复杂多变的财务环境。

3.1财务核算原则与方法

财务核算原则是医疗机构在进行资金记录和管理时必须遵循的基本准则。根据国家相关法规和行业标准，医疗机构的财务核算应遵循权责发生制和收付实现制相结合的原则，确保财务数据的准确性和完整性。在实际操作中，医疗机构需