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2026年旅游企业所得税筹划策略及面试问题解答

一、单选题（共5题，每题2分，计10分）

1.题目：某旅游企业2026年度取得旅游服务收入1000万元，其中包含境外游客在境内消费的代扣代缴税金50万元。该企业当年度符合税法规定的其他扣除项目共计600万元。假设企业所得税税率为25%，该企业2026年度应缴纳的企业所得税税额为多少万元？

A.150

B.175

C.200

D.225

2.题目：根据现行税法规定，旅游企业用于广告、宣传的费用支出，在计算企业所得税时，下列哪项说法是正确的？

A.可以全额扣除

B.只能按实际发生额的60%扣除

C.只能按实际发生额的50%扣除

D.不允许扣除

3.题目：某旅行社2026年度在境外提供旅游服务取得收入200万美元，按外汇管理规定折合人民币1300万元。该收入在计算企业所得税时，应如何处理？

A.视同境内收入全额征税

B.视同境外收入免税

C.按折合人民币的80%征税

D.按折合人民币的50%征税

4.题目：旅游企业发生的与生产经营相关的租赁费用，在计算企业所得税时，下列哪项说法是正确的？

A.可以全额扣除，但需提供租赁合同

B.只能按实际发生额的70%扣除

C.不允许扣除，除非是融资性租赁

D.需经过税务机关审批才能扣除

5.题目：某旅游企业2026年度取得公益性捐赠收入10万元，当年度会计利润为200万元。假设企业所得税税率为25%，该企业2026年度应纳税所得额为多少万元？

A.180

B.190

C.195

D.200

二、多选题（共5题，每题3分，计15分）

1.题目：旅游企业在计算企业所得税时，下列哪些项目可以计入应纳税所得额？

A.旅客运输服务收入

B.境外游客在境内消费的代扣代缴税金

C.门票收入

D.旅游纪念品销售收入

E.支付给员工的工资

2.题目：根据现行税法规定，旅游企业发生的下列哪些费用可以在计算企业所得税时扣除？

A.广告费

B.业务招待费

C.职工福利费

D.车辆购置税

E.境外旅游服务费用

3.题目：某旅游企业2026年度取得境内旅游服务收入800万元，境外旅游服务收入300万美元，按外汇管理规定折合人民币2000万元。该企业当年度应缴纳的企业所得税税额为多少万元？（假设企业所得税税率为25%）

A.300

B.375

C.400

D.425

E.450

4.题目：旅游企业在计算企业所得税时，下列哪些项目可以享受税收优惠政策？

A.符合条件的广告费和业务宣传费支出

B.符合条件的研发费用加计扣除

C.支付给员工的工资和社保费用

D.符合条件的公益性捐赠支出

E.境外旅游服务收入

5.题目：某旅游企业2026年度取得旅游服务收入1000万元，符合税法规定的其他扣除项目共计600万元。假设企业所得税税率为25%，该企业2026年度应缴纳的企业所得税税额为多少万元？

A.100

B.150

C.200

D.250

E.300

三、判断题（共5题，每题2分，计10分）

1.题目：旅游企业发生的与生产经营相关的租赁费用，在计算企业所得税时可以全额扣除，但需提供租赁合同。（对/错）

2.题目：根据现行税法规定，旅游企业用于广告、宣传的费用支出，在计算企业所得税时只能按实际发生额的60%扣除。（对/错）

3.题目：某旅游企业2026年度取得公益性捐赠收入10万元，当年度会计利润为200万元。假设企业所得税税率为25%，该企业2026年度应纳税所得额为180万元。（对/错）

4.题目：旅游企业在计算企业所得税时，境外旅游服务收入可以享受税收优惠政策。（对/错）

5.题目：某旅游企业2026年度取得旅游服务收入1000万元，符合税法规定的其他扣除项目共计600万元。假设企业所得税税率为25%，该企业2026年度应缴纳的企业所得税税额为150万元。（对/错）

四、简答题（共3题，每题5分，计15分）

1.题目：简述旅游企业在计算企业所得税时，广告费和业务宣传费的扣除标准。

2.题目：简述旅游企业在计算企业所得税时，境外旅游服务收入的税务处理方法。

3.题目：简述旅游企业在计算企业所得税时，公益性捐赠支出的扣除标准。

五、计算题（共2题，每题10分，计20分）

1.题目：某旅游企业2026年度取得旅游服务收入1500万元，其中包含境外游客在境内消费的代扣代缴税金100万元。该企业当年度符合税法规定的其他扣除项目共计900万元。假设企业所得税税率为25%，该企业2026年度应缴纳的企业所得税税额为多少万元？

2.题目：某旅游企业2026年度取得境内旅游服务收入800万元，境外旅游服务收入300万美元，按外