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财税思维考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下哪种税属于流转税？

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.车船税

答案：B

2.企业所得税的基本税率是？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

3.小规模纳税人增值税征收率通常是？

A.1%

B.3%

C.6%

D.9%

答案：B

4.房产税从价计征的税率是？

A.1.2%

B.12%

C.1.5%

D.15%

答案：A

5.契税的纳税义务人是？

A.出卖人

B.买受人

C.中介人

D.担保人

答案：B

6.城市维护建设税以（）为计税依据。

A.消费税

B.增值税

C.消费税和增值税

D.企业所得税

答案：C

7.资源税采用的税率形式是？

A.比例税率

B.定额税率

C.比例税率和定额税率

D.累进税率

答案：C

8.个人所得税中综合所得适用的税率是？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：B

9.土地增值税采用的税率是？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.超率累进税率

D.定额税率

答案：C

10.印花税的纳税方法不包括（）。

A.自行贴花

B.汇贴汇缴

C.委托代征

D.代扣代缴

答案：D

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于财产税的有（）。

A.房产税

B.车船税

C.契税

D.土地增值税

答案：ABC

2.增值税的征税范围包括（）。

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售服务

D.进口货物

答案：ABCD

3.企业所得税的扣除项目包括（）。

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

答案：ABCD

4.下列关于消费税的说法正确的有（）。

A.是价内税

B.采用比例税率和定额税率

C.征收环节具有单一性

D.只对特定消费品征税

答案：ABCD

5.个人所得税专项附加扣除项目有（）。

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

答案：ABCD

6.车船税的计税依据有（）。

A.辆

B.整备质量每吨

C.净吨位每吨

D.艇身长度每米

答案：ABCD

7.资源税的征税对象包括（）。

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.金属矿

答案：ABCD

8.城市维护建设税的税率有（）。

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

答案：ABD

9.契税的征税范围包括（）。

A.国有土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.房屋买卖

D.房屋赠与

答案：ABCD

10.印花税的征税范围包括（）。

A.合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10题）

1.所有企业都需要缴纳企业所得税。（）

答案：错误

2.增值税一般纳税人可以使用简易计税方法。（）

答案：正确

3.消费税的纳税环节都是在生产销售环节。（）

答案：错误

4.个人所得税的纳税人仅包括中国公民。（）

答案：错误

5.房产税的计税依据只有房产余值。（）

答案：错误

6.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳。（）

答案：正确

7.资源税的开采地与核算地不在同一地的，应在核算地缴纳资源税。（）

答案：错误

8.城市维护建设税的计税依据包含因违反增值税、消费税规定而加收的滞纳金和罚款。（）

答案：错误

9.契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天。（）

答案：正确

10.印花税的税率有比例税率和定额税率两种。（）

答案：正确

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的特点。

答案：增值税具有不重复征税、普遍征收、税收中性等特点。按增值额征税避免重复，对货物和劳务广泛征收，且对经济活动干扰小，有利于市场公平竞争。

2.企业所得税税前扣除的原则有哪些？

答案：主要原则有真实性、相关性、合理性。即支出要真实发生，与取得收入直接相关，且符合生产经营活动常规，是必要和正常的支出。

3.个人所得税综合所得包括哪些？

答案：综合所得包括工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得。这四项所得按纳税年度合并计算个人所得税。

4.简述消费税的作用。

答案：消费税可引导消费行为，抑制不良消费；调节收入分配，促进公平；保证国家财政收入稳定，还能促进资源合理利用和环境保护。

五、讨论题（每题5分，共4题）

1.讨论税收筹划对企业的重要性。

答案：税收筹划可降低企业税负，增加利润。合理规划能使企业资金更充裕，用于扩大生产等。还能帮助企业遵守