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大学医院货币资金管理控制制度

为规范大学医院货币资金管理，保障资金安全完整，提高资金使用效益，防范财务风险，结合国家相关法律法规及医院运营特点，制定本制度。本制度所称货币资金包括库存现金、银行存款及其他货币资金（含电子货币）。

一、岗位分工与职责分离

货币资金管理实行岗位责任制，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。

（一）不相容岗位界定

1.货币资金支付的审批与执行分离；

2.货币资金的保管与盘点清查分离；

3.货币资金的会计记录与稽核分离；

4.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；

5.电子支付系统的操作岗与