2025年《税务师》考试重点押题题库（含答案）.docxVIP

2025年《税务师》考试重点押题题库（含答案）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击对应选项。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的是（）。

A.电力公司销售电力

B.银行销售支票

C.电信单位销售手机

D.汽车修理厂提供汽车维修服务

2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售化妆品取得含税销售额100万元，收取包装费2万元。该企业10月销售化妆品应缴纳的增值税税额为（）万元。（假定化妆品适用13%的税率）

A.11.54

B.12

C.13

D.14.54

3.下列关于消费税纳税人的表述，正确的是（）。

A.消费税的纳税人仅限于生产应税消费品的单位和个人

B.委托加工应税消费品，受托方为消费税纳税人

C.进口应税消费品，进口方为消费税纳税人

D.销售应税消费品，购买方为消费税纳税人

4.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于免税收入的是（）。

A.企业取得的债券利息收入

B.企业接受捐赠的财产

C.企业对外投资取得的股息、红利收入

D.企业转让股权取得的所得

5.某居民企业2024年度实现利润总额200万元，该企业适用的所得税税率为25%。假定该企业2024年度无其他调整事项，则该企业2024年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。

A.40

B.50

C.60

D.75

6.根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中，属于工资、薪金所得的是（）。

A.独生子女补贴

B.保险赔偿款

C.劳务报酬所得

D.股票转让所得

7.某个人2024年1月取得工资收入6000元，2月取得奖金3000元。假定该个人月度基本减除费用扣除标准为5000元，专项扣除共计2000元，专项附加扣除共计3000元，其他扣除1000元。该个人2月应缴纳的个人所得税税额为（）元。（假定综合所得税率为3%至45%的超额累进税率）

A.210

B.240

C.270

D.300

8.根据资源税法律制度的规定，下列资源中，不属于资源税征税范围的是（）。

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.水资源

9.某企业2024年12月开采原油1000吨，销售原油800吨，自用原油200吨。假定原油单位税额为50元/吨，该企业12月应缴纳的资源税税额为（）元。

A.40,000

B.50,000

C.60,000

D.80,000

10.根据城市维护建设税法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。

A.城市维护建设税的计税依据为实际缴纳的增值税、消费税税额之和

B.城市维护建设税的税率统一为7%

C.城市维护建设税的纳税人仅限于缴纳增值税、消费税的单位和个人

D.城市维护建设税的减免优惠政策与增值税、消费税相同

11.根据教育费附加法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。

A.教育费附加的计费依据为实际缴纳的增值税、消费税税额之和

B.教育费附加的征收率为1%

C.教育费附加的纳税人仅限于缴纳增值税、消费税的企业

D.教育费附加的减免优惠政策与增值税、消费税相同

12.根据土地增值税法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。

A.转让土地使用权需要缴纳土地增值税

B.转让房屋需要缴纳土地增值税

C.企业自用房产不需要缴纳土地增值税

D.土地增值税的纳税人仅限于转让房地产的单位和个人

13.某房地产开发企业2024年转让一栋已建成住宅楼，取得收入5000万元，该住宅楼建造成本为3000万元，转让过程中发生相关费用500万元。假定该住宅楼所在地区的土地增值税扣除项目金额系数为30%，该企业转让该住宅楼应缴纳的土地增值税税额为（）万元。

A.750

B.1000

C.1250

D.1500

14.根据印花税法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。

A.购销合同需要缴纳印花税

B.贷款合同不需要缴纳印花税

C.股权转让书不需要缴纳印花税