记账实操-财富管理公司会计账务处理分录.doc

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记账实操-财富管理公司会计账务处理分录

核心说明

科目明细

主营业务收入：分“资产管理费收入”“投资咨询费收入”“代销佣金收入”“业绩报酬收入”；

代理业务类：代理业务资产（客户委托资产）、代理业务负债（客户委托资金）；

投资类：交易性金融资产、债权投资、其他债权投资、投资收益；

费用类：手续费及佣金支出、业务及管理费、销售费用。

增值税税率

一般纳税人：资产管理/咨询服务6%，金融商品转让6%，不动产租赁9%，有形动产租赁13%；

小规模纳税人：全业务按1%征收率，进项税计入成本。

特殊业务处理

客户委托资产：分账核算，