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【自查报告】2025年个税自查报告

2025年度个人所得税自查工作严格依据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《个人所得税专项附加扣除暂行办法》等法律法规，结合本人2025年度实际收入及纳税申报情况开展。自查范围涵盖综合所得（工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费）、分类所得（财产租赁、财产转让、利息股息红利、偶然所得）、经营所得（如有）及专项附加扣除等全部应税事项，通过核对收入凭证、纳税记录、扣除资料等方式，对纳税申报的真实性、准确性、完整性进行全面梳理。

一、综合所得自查情况

（一）工资薪金所得

2025年度从任职单位取得工资薪金收入合计XX万元，具体构成包括：基本工资XX万元（按月发放，每月XX元）、绩效工资XX万元（按季度考核发放，1-4季度分别为XX元、XX元、XX元、XX元）、年终奖XX万元（2025年1月发放，对应2024年度考核结果）、专项津贴XX万元（包括交通补贴XX元/月、通讯补贴XX元/月，全年合计XX元）、加班补贴XX元（全年累计加班XX小时，按XX元/小时计算）。以上收入均由任职单位通过“自然人电子税务局（扣缴端）”全额代扣代缴个人所得税，已在2025年各月申报期内完成申报，申报记录可通过个人所得税APP查询，与工资发放银行流水（中国XX银行账号XXXXXXXX）核对一致。

关于年终奖计税方式，2025年1月发放的年终奖XX万元，任职单位已按单独计税方式申报，应纳税额=XX万元×10%-2520=XX元，与综合所得合并计税方式（合并后应纳税所得额XX万元，税率20%，速算扣除数16920，应纳税额XX元）对比，单独计税更优，符合《财政部税务总局关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告》（2023年第30号）中“居民个人取得全年一次性奖金，符合规定的，可不并入当年综合所得，单独计算纳税”的政策要求，计税方式选择准确。

（二）劳务报酬所得

2025年度取得劳务报酬收入共计XX万元，涉及3家支付单位：

1.A公司（咨询服务）：2025年5月提供技术咨询服务，取得报酬XX万元（税前），支付方已代扣代缴个税XX元（计算公式：XX万元×(1-20%)×40%-7000=XX元），申报记录显示“劳务报酬-一般劳务报酬”，已在2025年6月申报期内完成扣缴。

2.B出版社（稿件撰写）：2025年8月撰写行业分析报告，取得报酬XX元（税前），因未达增值税起征点（500元），支付方未代扣代缴，但本人已在2025年综合所得年度汇算时自行申报，并入综合所得计算纳税。

3.C培训机构（授课）：2025年10-12月每月授课2次，每次报酬XX元，合计XX元（税前），支付方按“劳务报酬-其他非连续性劳务”申报，每月代扣个税XX元（XX元×(1-20%)×20%=XX元），3个月累计代扣XX元，与银行流水（中国XX银行账号XXXXXXXX）中“C培训机构”付款记录一致。

自查发现，B出版社支付的XX元劳务报酬虽未达代扣代缴起征点，但根据《个人所得税法》第六条“劳务报酬所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额”，应并入综合所得申报。本人已在2026年3月综合所得汇算时补充申报，调增综合所得收入额XX元×(1-20%)=XX元，补缴个税XX元（税率10%，速算扣除数2520，应补税额=XX元×10%-2520-已预缴税额XX元=XX元），补缴税款及滞纳金已通过个人所得税APP缴纳，缴款凭证编号XXXXXXXX。

（三）稿酬所得

2025年3月在《XX财经》杂志发表论文1篇，取得稿酬XX元（税前），出版社已按“稿酬所得”申报，代扣个税XX元（计算公式：XX元×(1-20%)×70%×20%=XX元），申报记录与稿酬支付银行回单（XX银行XXXXXXXX）核对一致。根据《个人所得税法实施条例》，稿酬所得“减按百分之七十计算收入额”，计税依据准确，无遗漏申报情况。

（四）特许权使用费所得

2025年无特许权使用费所得，无相关申报记录。

二、分类所得自查情况

（一）财产租赁所得

2025年将自有住房（位于XX市XX区XX路XX号）出租给D公司，签订租赁合同（编号XXXXXXXX），租期2025年1月1日-12月31日，月租金XX元，全年租金收入XX万元。根据《个人所得税法》，财产租赁所得以每月收入额减除费用800元（月租金≤4000元）或20%（月租金＞4000元）后的余额为应纳税所得额，本人月租金XX元＞4000元，故每月应纳税所得额=XX元×(1-20%)=XX元，适用税率20%，每月应纳税额XX元，全年应纳税额XX元。

自查发现，2025年1-3月租金由D公司通过个人账户支付，未代扣代缴个税，本人未自行申报；4-12月租金由D公司对公账户支付，已代扣代缴个税XX元（每月XX元×9个月=XX元）。针对1-3月未申