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激励专精特新“小巨人”企业创新的税收优惠政策研究

一、引言

当前，创新驱动发展已经成为国家战略。为激发市场主体活力，推动产业结构升级和经济持续健康发展，激励专精特新“小巨人”企业创新显得尤为重要。税收优惠政策作为国家宏观调控的重要工具之一，对于促进企业创新具有不可替代的作用。本文旨在研究激励专精特新“小巨人”企业创新的税收优惠政策，以期为政策制定和实践提供有益的参考。

二、专精特新“小巨人”企业的特点及重要性

专精特新“小巨人”企业是指具有专有技术、产品创新、市场占有率高、产业带动性强等特点的中小企业。这些企业通常在某一细分领域或产品链中占据重要地位，是国家经济发展的重要力量。然而，这些企业在发展过程中往往面临资金短缺、技术创新难等挑战。因此，如何有效激励这些企业进行创新，成为政策制定者需要关注的重点。

三、税收优惠政策在激励创新中的作用

税收优惠政策是国家支持企业创新的重要手段之一。通过减免税负、加速折旧、研发费用加计扣除等政策，可以降低企业创新成本，提高企业创新能力。对于专精特新“小巨人”企业而言，税收优惠政策更具有针对性，能够更好地满足其发展需求，激发其创新活力。

四、激励专精特新“小巨人”企业创新的税收优惠政策研究

（一）研发费用加计扣除政策

研发费用加计扣除政策是鼓励企业增加研发投入的重要手段。对于专精特新“小巨人”企业，可以在其研发费用上给予更高的加计扣除比例，以降低其研发成本，提高其创新积极性。

（二）所得税优惠政策

针对专精特新“小巨人”企业的特点，可以实施所得税优惠政策。例如，对于符合条件的企业，可以给予一定的所得税减免或降低税率等优惠，以减轻其税负，增加其资金流动性。

（三）增值税优惠政策

增值税是影响企业成本的重要因素之一。针对专精特新“小巨人”企业的实际情况，可以实施增值税优惠政策。例如，对于其采购的研发设备、原材料等，可以给予一定的增值税退税或抵扣等优惠。

（四）其他优惠政策

此外，还可以针对专精特新“小巨人”企业的其他需求，制定其他优惠政策。例如，对于其在人才引进、培训、融资等方面的需求，可以给予相应的政策支持。

五、结论与建议

通过对激励专精特新“小巨人”企业创新的税收优惠政策进行研究，可以发现这些政策对于激发企业创新活力、促进企业发展具有重要意义。因此，建议政策制定者在制定相关政策时，应充分考虑专精特新“小巨人”企业的特点和发展需求，制定更具针对性的税收优惠政策。同时，还应加强政策的宣传和落实力度，确保政策能够真正惠及到这些企业。此外，还应建立健全政策评估机制，对政策实施效果进行定期评估和调整，以更好地发挥政策的作用。

总之，激励专精特新“小巨人”企业创新的税收优惠政策研究具有重要的现实意义和价值。只有通过科学合理的政策设计和实施，才能更好地激发这些企业的创新活力，推动国家经济的持续健康发展。

六、深入探讨税收优惠政策对专精特新“小巨人”企业的影响

在深入分析专精特新“小巨人”企业的特点和需求后，税收优惠政策的设计与实施显得尤为重要。以下是对如何进一步深化这些政策，以及它们对这类企业产生具体影响的详细探讨。

（一）研发创新的税收优惠

对于专精特新“小巨人”企业来说，研发活动是其核心业务。因此，对于企业在研发活动上的投入，应该给予更加丰厚的税收优惠。这包括但不限于研发设备的采购税抵免、研发人员的个人所得税减免、以及研发成果的增值税退税等。这些政策可以直接降低企业的研发成本，提高其研发积极性，从而推动技术创新和产品升级。

（二）创新成果转化的税收优惠

除了研发阶段的税收优惠，对于将研发成果转化为实际产品或服务的环节，也应给予相应的税收支持。例如，对于新产品的增值税退税、对于技术转让所得的所得税优惠等。这些政策可以鼓励企业更快地将创新成果转化为实际生产力，提高企业的市场竞争力。

（三）人才引进与培养的税收优惠

人才是专精特新“小巨人”企业最重要的资源之一。针对企业在人才引进和培养上的投入，可以给予一定的税收优惠。例如，对于企业引进的高层次人才，可以给予个人所得税的减免；对于企业用于人才培训的费用，可以给予一定的增值税抵扣等。这些政策可以帮助企业吸引和留住优秀人才，提高企业的创新能力。

（四）融资支持的税收优惠

融资难一直是制约专精特新“小巨人”企业发展的重要因素之一。因此，针对企业在融资环节的需求，可以给予一定的税收优惠。例如，对于企业发行债券、股票等融资行为，可以给予一定的印花税减免；对于企业获得的银行贷款，可以给予一定的利息支出税前扣除等。这些政策可以降低企业的融资成本，提高企业的融资能力。

七、政策实施与评估

在制定完相关税收优惠政策后，更重要的是如何确保这些政策能够得到有效的实施和执行。这需要政府、企业和社会各方的共同努力。政府需要加强对政策的宣传和解释工作，确保企业能够充分了解并利用好这些政