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2026年内部控制度考试题

一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）

1.某制造企业发现原材料采购环节存在舞弊风险，内部控制措施中最为关键的是（）。

A.加强供应商准入审核

B.提高采购价格透明度

C.实行双人复核制度

D.定期开展内部审计

2.某商业银行在内部控制中强调“三道防线”机制，其中“第一道防线”通常指（）。

A.内部审计部门

B.业务操作人员

C.董事会审计委员会

D.监管机构

3.某零售企业通过信息系统自动监控销售数据异常波动，这体现了内部控制中的（）。

A.风险评估

B.控制活动

C.信息与沟通

D.监督评价

4.某医药企业在内部控制中规定药品库存必须每日盘点，该措施属于（）。

A.对策控制

B.预警控制

C.纠错控制

D.防护控制

5.某政府机构在内部控制中强调“不相容职务分离”，以下选项不属于不相容职务的是（）。

A.签发采购申请与审批采购

B.银行对账与财务记账

C.资产保管与资产盘点

D.项目预算编制与项目执行

6.某物流企业采用GPS定位技术监控车辆运输过程，该措施主要针对的内部控制目标的是（）。

A.经营效率

B.财务报告

C.合规性

D.资产安全

7.某科技公司发现员工利用职务便利窃取商业秘密，该事件暴露了内部控制中的（）。

A.授权审批缺陷

B.信息安全缺陷

C.违约责任缺陷

D.风险应对缺陷

8.某餐饮企业通过员工绩效考核制度规范服务流程，该措施属于（）。

A.内部环境控制

B.对策控制

C.信息与沟通控制

D.监督评价控制

9.某建筑企业采用BIM技术进行项目成本控制，该措施体现了内部控制中的（）。

A.预算控制

B.风险评估

C.绩效评价

D.内部审计

10.某制造业企业发现产品质检流程存在漏洞，导致次品流入市场，该事件属于（）。

A.内部控制缺陷

B.外部审计风险

C.监管处罚风险

D.自然灾害风险

二、多选题（共5题，每题3分，合计15分）

1.某外贸企业内部控制中涉及汇率风险管控，以下措施中有效的有（）。

A.采用远期外汇合约

B.加强汇率波动监测

C.限制外币交易规模

D.提高产品定价弹性

2.某医疗机构内部控制中强调患者隐私保护，以下措施中符合要求的有（）。

A.医疗记录加密存储

B.限制非必要人员接触病历

C.定期开展信息安全培训

D.设置患者隐私告知制度

3.某零售企业内部控制中涉及库存管理，以下措施中合理的有（）。

A.实行ABC分类管理

B.定期开展库存抽盘

C.设置库存周转率预警

D.限制库存超量采购

4.某银行内部控制中强调反洗钱措施，以下措施中有效的有（）。

A.客户身份识别制度

B.大额交易监控系统

C.涉疑交易报告机制

D.反洗钱培训考核

5.某制造业企业内部控制中涉及生产安全，以下措施中合理的有（）。

A.定期开展安全培训

B.设置设备故障预警系统

C.限制高风险作业人员

D.事故应急预案演练

三、判断题（共10题，每题1分，合计10分）

1.内部控制仅适用于上市公司，非上市公司无需建立内部控制体系。（）

2.内部控制的目的是完全消除企业所有风险。（）

3.内部控制缺陷必然导致企业财务造假。（）

4.风险评估是内部控制体系的核心环节。（）

5.内部审计部门属于内部控制的第一道防线。（）

6.信息系统控制是内部控制的重要手段，但无法替代人工监督。（）

7.员工职业道德是内部控制的基础。（）

8.内部控制措施必须与企业战略目标相一致。（）

9.合规性控制是内部控制的基本要求。（）

10.内部控制评价结果是改进内部控制的依据。（）

四、简答题（共4题，每题5分，合计20分）

1.简述内部控制五要素及其相互关系。

2.某餐饮企业如何通过内部控制降低食品安全风险？

3.简述信息化环境下内部控制的新特点。

4.某建筑企业如何通过内部控制提高项目成本控制效率？

五、案例分析题（共2题，每题10分，合计20分）

1.某医药企业因药品库存管理混乱导致过期药品流入市场，引发监管处罚。请分析该事件暴露的内部控制缺陷，并提出改进措施。

2.某外贸企业因汇率波动导致利润大幅下滑，请分析该事件暴露的内部控制缺陷，并提出应对措施。

答案与解析

一、单选题

1.A

解析：原材料采购环节的舞弊风险主要来自供应商选择不当，因此加强供应商准入审核是最关键的措施。

2.B

解析：商业银行内部控制中的“三道防线”包括业务操作人员（第一道防线）、风险管理部门（第二道防线）、内部审计部门（第三道防线）。

3.B

解析：信息系统自动监控销售数据异常波动属于控制活动中的预警