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2025年上税务师《税法二》专项练习

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共12题，每题1分，共12分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最合适的答案）

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。

A.某医院提供医疗服务

B.某学校提供学历教育服务

C.某纪念馆销售纪念品

D.某图书馆提供图书借阅服务

2.某增值税一般纳税人销售货物，开具增值税专用发票，适用13%税率，不含税销售额为100万元，该笔业务的销项税额为（）万元。

A.9.00

B.10.50

C.11.00

D.12.50

3.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。某小规模纳税人销售货物，开具普通发票，含税销售额为58.5万元，其应缴纳的增值税税额为（）万元。

A.1.50

B.1.73

C.2.70

D.3.00

4.下列关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的是（）。

A.用于简易计税方法计税项目的购进货物，其进项税额可以抵扣

B.从销售方取得的增值税专用发票上未按规定注明增值税额的，该发票不得作为进项税额抵扣凭证

C.支付给运输企业的货物运输费用，即使未取得专用发票，其进项税额也可以抵扣

D.小规模纳税人购进货物取得的增值税专用发票，其进项税额可以抵扣

5.消费税的纳税环节主要集中在（）。

A.货物生产环节

B.货物批发环节

C.货物零售环节

D.货物进口环节

6.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，将其自产的高级化妆品用于赠送客户，该化妆品无同类产品市场价格。已知该化妆品每件成本为10万元，成本利润率为5%，消费税税率为30%。该企业应缴纳的消费税税额为（）万元。

A.30.00

B.33.00

C.37.50

D.45.00

7.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于免税收入的是（）。

A.企业接受的捐赠收入

B.企业对外出租闲置厂房取得的租金收入

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.企业因存货盘盈取得的收益

8.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，下列项目中，不属于企业所得税前扣除范围的是（）。

A.支付给员工的工资薪金

B.向关联方借款的利息支出（超过债资比例的部分）

C.购买用于生产经营的设备支出

D.支付给非营利组织的捐赠支出

9.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于固定资产折旧的说法，正确的是（）。

A.已提足折旧的固定资产，可以继续折旧

B.经营租赁方式租入的固定资产，可以计提折旧

C.固定资产折旧方法一经确定，不得变更

D.弃用的固定资产，应当停止计提折旧

10.个人所得税的税率形式包括（）。

A.比例税率和累进税率

B.固定税率和累进税率

C.比例税率和固定税率

D.超额累进税率和全额累进税率

11.下列所得中，不属于个人所得税综合所得的是（）。

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.对企事业单位的承包经营所得

D.稿酬所得

12.根据个人所得税法律制度的规定，居民个人取得的下列收入中，属于专项附加扣除的是（）。

A.购买彩票中奖获得的奖金

B.保险赔款

C.子女教育支出

D.个人出租住房取得的租金收入

二、多项选择题（本题型共8题，每题2分，共16分。每题有两个或两个以上正确答案，请从每题的备选答案中选出所有符合题意的答案。每题全部选择正确的得满分；错选、漏选、未选均不得分）

13.增值税一般纳税人发生的下列业务中，可以开具增值税专用发票的有（）。

A.向消费者个人销售货物

B.向小规模纳税人销售货物

C.向一般纳税人销售货物并收取增值税

D.提供应税服务等经营活动

14.下列关于增值税留抵退税的说法，正确的有（）。

A.留抵退税是指纳税人先进项税额大于销项税额，在规定期限内退还其已缴纳的增值税

B.小微企业可以获得增值税留抵退税

C.留抵退税的退税额等于当期期末留抵税额

D.留抵退税需要提交一系列申请材料

15.消费税的征税范围包括（）。