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出纳实务考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.库存现金限额一般按照企业（）天日常零星开支所需现金确定。

A.1-3

B.3-5

C.5-7

D.7-9

2.银行汇票的提示付款期限为自出票日起（）。

A.10天

B.1个月

C.2个月

D.6个月

3.支票的提示付款期限为自出票日起（）。

A.3天

B.5天

C.10天

D.15天

4.下列不属于出纳工作职能的是（）。

A.收付职能

B.反映职能

C.监督职能

D.经营职能

5.企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（）。

A.银行存款

B.其他货币资金

C.预付账款

D.在途物资

6.现金日记账应由（）登记。

A.会计

B.出纳

C.会计主管

D.总经理

7.银行存款日记账应定期与（）核对。

A.银行对账单

B.现金日记账

C.总账

D.明细账

8.收到支票时，应首先审核支票的（）。

A.日期

B.金额

C.印鉴

D.以上都是

9.企业发生现金短缺，属于无法查明原因的部分，经批准后应计入（）。

A.管理费用

B.营业外支出

C.其他应收款

D.财务费用

10.下列哪种结算方式适用于同城结算（）。

A.银行汇票

B.商业汇票

C.支票

D.托收承付

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.出纳工作的基本原则包括（）。

A.内部牵制原则

B.钱账分管原则

C.日清月结原则

D.权责发生制原则

2.下列属于银行结算方式的有（）。

A.银行汇票

B.商业汇票

C.支票

D.汇兑

3.现金管理的基本原则有（）。

A.收付合法原则

B.钱账分管原则

C.收付两清原则

D.日清月结原则

4.出纳人员不得兼任的工作有（）。

A.会计档案保管

B.收入、支出账目的登记

C.债权债务账目的登记

D.稽核

5.银行存款账户按用途不同，可分为（）。

A.基本存款账户

B.一般存款账户

C.专用存款账户

D.临时存款账户

6.支票可分为（）。

A.现金支票

B.转账支票

C.普通支票

D.划线支票

7.下列关于银行汇票的说法中，正确的有（）。

A.银行汇票可以用于转账

B.银行汇票可以用于支取现金

C.银行汇票的提示付款期限为1个月

D.银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人

8.现金清查的方法有（）。

A.实地盘点法

B.技术推算法

C.账实核对法

D.账账核对法

9.下列属于其他货币资金的有（）。

A.外埠存款

B.银行本票存款

C.信用卡存款

D.存出投资款

10.商业汇票按承兑人不同，可分为（）。

A.商业承兑汇票

B.银行承兑汇票

C.银行汇票

D.银行本票

三、判断题（每题2分，共10题）

1.出纳人员可以兼管会计档案保管工作。（）

2.库存现金的限额由企业根据自身需要自行确定。（）

3.银行汇票可以背书转让。（）

4.企业可以坐支现金。（）

5.现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。（）

6.支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记。（）

7.银行本票的提示付款期限为自出票日起最长不超过2个月。（）

8.企业银行存款日记账与银行对账单核对不符，一定是存在未达账项。（）

9.出纳工作只负责货币资金的收付，不涉及账务处理。（）

10.商业汇票的付款期限最长不得超过6个月。（）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述现金管理的主要内容。

2.简述支票的使用要求。

3.简述出纳人员的职责。

4.简述银行存款日记账的登记方法。

五、讨论题（每题5分，共4题）

1.讨论在实际工作中，如何加强现金管理以防范风险。

2.探讨银行结算方式的选择应该考虑哪些因素。

3.谈谈出纳工作在企业财务管理中的重要性。

4.讨论如何提高出纳工作的效率和准确性。

答案

一、单项选择题

1.B

2.B

3.C

4.D

5.B

6.B

7.A

8.D

9.A

10.C

二、多项选择题

1.ABC

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABC

7.ABCD

8.AC

9.ABCD

10.AB

三、判断题

1.×

2.×

3.√

4.×

5.√

6.√

7.√

8.×

9.×

10.√

四、