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初级出纳考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列不属于现金使用范围的是（）

A.职工工资

B.大额设备采购

C.个人劳务报酬

D.出差人员必须随身携带的差旅费

2.银行汇票的提示付款期限为自出票日起（）

A.1个月

B.2个月

C.3个月

D.6个月

3.出纳人员不得兼任的工作是（）

A.现金日记账的登记

B.银行存款日记账的登记

C.收入、支出账目的登记

D.固定资产明细账的登记

4.库存现金限额一般按照单位（）天日常零星开支所需确定。

A.1-3

B.3-5

C.5-7

D.7-10

5.支票的出票日期必须使用（）填写。

A.阿拉伯数字

B.中文大写

C.英文大写

D.中文小写

6.企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要坐支现金的，应事先报经（）审查批准。

A.上级主管部门

B.税务部门

C.开户银行

D.财政部门

7.银行存款日记账应（）结出余额。

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每日

8.下列属于有价证券的是（）

A.银行本票

B.银行汇票

C.股票

D.支票

9.出纳工作的基本原则是（）

A.内部牵制原则

B.权责发生制原则

C.配比原则

D.实质重于形式原则

10.企业收到支票并填制进账单到银行办妥收款手续后，应借记（）科目。

A.库存现金

B.银行存款

C.其他货币资金

D.应收票据

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.出纳人员的职责包括（）

A.办理现金收付

B.登记现金和银行存款日记账

C.保管库存现金和各种有价证券

D.保管有关印章、空白收据和空白支票

2.下列属于银行结算方式的有（）

A.支票

B.银行汇票

C.商业汇票

D.汇兑

3.现金清查的方法有（）

A.实地盘点法

B.技术推算法

C.账目核对法

D.函证法

4.下列项目中，属于其他货币资金的有（）

A.外埠存款

B.银行本票存款

C.信用卡存款

D.存出投资款

5.出纳工作交接时，应交接的内容有（）

A.库存现金

B.有价证券

C.支票簿

D.发票

6.银行存款日记账与银行对账单不一致的原因可能有（）

A.企业记账错误

B.银行记账错误

C.存在未达账项

D.双方记账时间不一致

7.下列关于支票的说法正确的有（）

A.支票分为现金支票、转账支票和普通支票

B.现金支票只能用于支取现金

C.转账支票只能用于转账

D.普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账

8.下列属于票据行为的有（）

A.出票

B.背书

C.承兑

D.保证

9.出纳人员在办理收款或付款业务后，应在（）上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，以避免重收重付。

A.原始凭证

B.记账凭证

C.收款凭证

D.付款凭证

10.企业可以设立的银行存款账户包括（）

A.基本存款账户

B.一般存款账户

C.临时存款账户

D.专用存款账户

三、判断题（每题2分，共10题）

1.出纳人员可以兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（）

2.企业可以用现金收入直接支付现金支出。（）

3.银行汇票可以用于转账，也可以用于支取现金。（）

4.库存现金清查中发现的长款或短款，在未查明原因前，应通过“待处理财产损溢”科目核算。（）

5.支票的提示付款期限为自出票日起10天。（）

6.出纳人员只需对现金的安全负责，对银行存款的安全无需负责。（）

7.企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致，一定是存在未达账项。（）

8.商业汇票的付款期限最长不得超过6个月。（）

9.出纳工作交接时，移交人员应将尚未登记的账目登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。（）

10.企业可以在多家银行机构开立基本存款账户。（）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述现金管理的基本原则。

答：现金管理基本原则有：一是钱账分管，出纳管钱，会计管账；二是遵守规定使用现金，明确现金开支范围；三是严格遵守库存现金限额；四是不得坐支现金，特殊情况需经批准；五是建立健全现金收支审核制度。

2.银行存款日记账与银行对账单不一致的原因有哪些？如何处理？

答：原因有企业或银行记账错误、存在未达账项。处理方法：先检查双方记账有无错误并更正；若有未达账项，编制银行存款余额调节表，调节后余额相等则说明账务基本正确，但调节表不能作为记账依据。

3.简述出纳工作交接