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2026年纳税服务类试题及答案

一、单选题（总共10题，每题2分）

1.根据我国现行税法，个人所得税的纳税义务人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满（）天的个人。

A.30

B.60

C.90

D.180

2.企业所得税的纳税人是指在中国境内设立的企业，除个人独资企业和合伙企业外，应当就其生产、经营所得和其他所得纳税。以下哪项不属于企业所得税的征税范围？

A.销售货物所得

B.提供劳务所得

C.转让财产所得

D.国债利息收入

3.增值税的纳税人按照销售额和规定的税率计算应纳税额，并扣减其购进货物和服务的进项税额。增值税的税率分为几档？

A.3档

B.4档

C.5档

D.6档

4.消费税的征税对象是特定的消费品，包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石等。消费税的征收方式是？

A.从价定率

B.从量定额

C.从价定率和从量定额相结合

D.比例税率

5.营业税改征增值税后，原营业税的纳税人现在需要缴纳的税种是？

A.个人所得税

B.企业所得税

C.增值税

D.资源税

6.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除哪些费用？

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.业务招待费支出

D.以上都是

7.个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.以上都是

8.增值税的小规模纳税人适用的税率是多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

9.企业在计算应纳税所得额时，不得扣除哪些支出？

A.资本性支出

B.营业外支出

C.逾期未支付的利息

D.以上都是

10.纳税人申请延期缴纳税款，应当向税务机关提出书面申请，并说明理由。税务机关批准延期的最长期限是？

A.3个月

B.6个月

C.1年

D.2年

二、判断题（总共10题，每题2分）

1.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所和无住所的个人。（正确）

2.企业所得税的纳税人包括个人独资企业和合伙企业。（错误）

3.增值税的纳税人按照销售额和规定的税率计算应纳税额，并扣减其购进货物和服务的进项税额。（正确）

4.消费税的征税对象是所有的消费品。（错误）

5.营业税改征增值税后，原营业税的纳税人现在需要缴纳的税种是增值税。（正确）

6.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除所有的费用支出。（错误）

7.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育和大病医疗。（正确）

8.增值税的小规模纳税人适用的税率是3%或5%。（正确）

9.企业在计算应纳税所得额时，不得扣除资本性支出。（正确）

10.纳税人申请延期缴纳税款，应当向税务机关提出书面申请，并说明理由。（正确）

三、多选题（总共10题，每题2分）

1.个人所得税的应税所得包括哪些项目？

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

2.企业所得税的纳税人包括哪些类型的企业？

A.国有企业

B.集体企业

C.股份制企业

D.外商投资企业

3.增值税的纳税人按照销售额和规定的税率计算应纳税额，并扣减其购进货物和服务的进项税额。以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供劳务

C.转让无形资产

D.转让不动产

4.消费税的征税对象包括哪些消费品？

A.烟

B.酒

C.化妆品

D.贵重首饰及珠宝玉石

5.营业税改征增值税后，原营业税的纳税人现在需要缴纳的税种包括？

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.资源税

6.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除哪些费用？

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.业务招待费支出

D.广告费支出

7.个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

8.增值税的小规模纳税人适用的税率包括？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

9.企业在计算应纳税所得额时，不得扣除哪些支出？

A.资本性支出

B.营业外支出

C.逾期未支付的利息

D.非法支出

10.纳税人申请延期缴纳税款，应当向税务机关提出书面申请，并说明理由。以下哪些是税务机关批准延期的条件？

A.纳税人确实有困难

B.纳税人能够提供相关证明材料

C.延期缴纳税款不会影响国家税收收入

D.延期缴纳税款不会影响其他纳税人的权益

四、简答题（总共4题，每题5分）

1.简述个人所得税的纳税义务人和应税所得项目。

2.简述增值税的纳税人分类和税率。

3.简述消费税的征税对象和征收方式。

4.简述纳税人申请延期缴纳税款的程序和条件。

五、讨论题（总共4题，每题5分）

1.讨论