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2025年学历类自考电子商务案例分析-高级财务会计参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、电子商务企业采用直播带货模式，2025年1月实现销售额500万元，其中60%为预收款，30%为现款结算，10%为赊销。根据《企业会计准则第14号——收入》，预收款应确认收入的时点是？

A.预收款实际收到时

B.商品或服务控制权转移时

C.合同签订且预收款到账时

D.售后服务完成时

2、某电商企业2024年12月因库存商品过时计提减值准备50万元，2025年3月该商品市场价格回升，可收回金额恢复至35万元。根据《企业会计准则第8号——资产减值》，2025年3月应如何处理？

A.冲回原减值准备并补提15万元

B.冲回原减值准备全额转回

C.补提减值准备15万元

D.不做任何处理

3、电商企业采用VAT发票系统，2025年3月取得不含税收入120万元，进项税额8万元。根据增值税相关规定，当月应缴纳的增值税税额是？

A.12.96万元

B.24万元

C.20万元

D.16万元

4、电商企业通过直播带货实现收入，根据《企业会计准则第14号——收入》，收入确认时应满足以下哪个条件？

A.签订书面合同并收讫价款

B.已发生重大经济利益流出企业且交易价格确定

C.买方已取得商品所有权

D.企业已发货但买方尚未付款

5、某电商公司采用“先发货后收款”模式，增值税应纳税额计算中，已发生但未收到的货款是否计入销项税额？

A.是，按发货时销售额计算

B.否，需等收到货款后确认

C.是，按合同约定收款时间计算

D.否，仅按实际收到金额计税

6、电商企业采用“预售制”销售商品，预收账款在资产负债表中的列示属于？

A.应付账款类科目

B.预收账款类科目

C.资本公积类科目

D.其他应付款类科目

7、电商企业开展跨境业务时，出口商品产生的汇兑差额计入？

A.营业外收支

B.所得税费用

C.资本公积

D.管理费用

8、电商企业存货计价采用先进先出法，年末库存商品成本高于可变现净值的差额应如何处理？

A.调整管理费用

B.确认资产减值损失

C.冲减销售成本

D.调整预提费用

9、电商企业通过第三方平台销售商品，支付给平台的佣金是否应计入销售费用？

A.是，计入管理费用

B.是，计入销售费用

C.否，计入其他业务成本

D.否，计入营业外支出

10、电商企业采用权责发生制核算，预付给物流公司的运费如何处理？

A.发生时计入预付账款

B.发生时计入管理费用

C.分期计入销售费用

D.发生时计入财务费用

11、电商企业接受客户赞助的直播设备，会计处理中应冲减？

A.营业外收入

B.资本公积

C.管理费用

D.所得税费用

12、电商企业销售商品同时提供运输服务，收入确认时点应选择？

A.发货时确认全部收入

B.运输服务完成时确认全部收入

C.合同签订时确认部分收入

D.收到货款时确认全部收入

13、电商企业通过会员积分兑换商品，该行为会计处理中应？

A.冲减主营业务成本

B.确认其他业务收入

C.冲减营业外支出

D.确认递延收益

14、电子商务企业采用预收款模式销售商品，收入确认时点应如何判断？

A.预收款全额到账时

B.商品控制权转移给客户时

C.满足客户承诺付款义务且收款权归属企业时

D.商品交付验收合格后

15、电商企业自研的物流管理系统软件，其无形资产摊销年限应如何确定？

A.不超过10年

B.不超过法律规定的最低年限

C.按可收回金额与预期使用年限孰短原则

D.按同类资产市场平均年限

16、某电商企业2024年递延所得税负债增加20万元，应主要源于哪种情况？

A.可抵扣暂时性差异减少

B.应纳税暂时性差异增加

C.递延所得税资产减少

D.税率变动导致调整

17、电商企业合并报表时，内部销售产生的未实现利润应如何处理？

A.全额计入合并利润表

B.全额抵消后结转至留存收益

C.按持股比例分配抵消

D.单独列示其他综合收益

18、电商企业税务筹划中，成本分摊协议主要适用于哪种交易场景？

A.关联方间商品销售

B.非关联方广告投放

C.跨境服务费用分摊

D.研发费用资本化

19、电商促销活动中赠送客户商品的成本应如何结转？

A.按售价计入销售费用

B.按公允价值计入收入

C.按成本价结转至库存

D.按市场价计入管理费用

20、电商企业收入确认时，商品控制权转移的判断标准是？

A.签订销售合同即转移

B.完成物流交付

C.客户完成在线支付

D.企业确认收款权利

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