2025年学历类自考税法-学前教育学参考题库含答案解析.docxVIP

2025年学历类自考税法-学前教育学参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、普惠性幼儿园提供保教服务收入适用的增值税税率是？

A.3%

B.6%

C.9%

D.免征

2、学前教育机构因培训收入产生的企业所得税应税所得额计算中，允许扣除的项目不包括？

A.教师工资

B.教材成本

C.场地租赁费

D.学生保险费

3、教育费附加的计算基数通常为？

A.企业所得税应纳税所得额

B.增值税税额

C.消费税税额

D.所得税税额

4、学前教育机构自用房产用于教学，房产税应按原值扣除10%后的余值计税，该规定适用于？

A.经营性房产

B.非营利性机构自用房产

C.个人住房

D.租赁房产

5、个人提供的托育服务免征增值税的条件是？

A.月销售额10万元以下

B.季度销售额30万元以下

C.年销售额120万元以下

D.无需申请

6、学前教育机构举办营利性培训班的业务招待费扣除限额为？

A.应纳税所得额的5%

B.应纳税所得额的2%

C.应纳税所得额的3%

D.实际发生额的80%

7、纳税人参加职业资格继续教育可享受个人所得税专项附加扣除的金额是？

A.每月300元

B.每年1200元

C.每月500元

D.每年2400元

8、学前教育机构以房产出租给其他单位，房产税应按租金收入的多少比例计税？

A.1.2%

B.12%

C.4%

D.6%

9、符合条件的小规模纳税人月销售额15万元以下免征增值税，该政策执行起始时间为？

A.2019年1月1日

B.2020年1月1日

C.2021年1月1日

D.2022年1月1日

10、学前教育机构取得的教育事业收入，符合条件可享受企业所得税税率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.免征

11、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税应税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.转让无形资产

D.增值税免税项目

12、个人每月工资薪金所得不超过8000元的部分，免征个人所得税。该标准自哪一年起调整？

A.2018年

B.2020年

C.2022年

D.2025年

13、下列哪项属于消费税的征税范围？

A.普通手表

B.金银首饰

C.电子设备

D.食用植物油

14、企业所得税的法定税率一般为？

A.5%

B.10%

C.25%

D.35%

15、房产税的税率根据什么确定？

A.房产原值

B.房产租金收入

C.房产余值

D.市场评估值

16、关税税率分为哪几类？

A.按商品类别

B.按原产地

C.按贸易方式

D.按进口方式

17、环境保护税的征税对象包括？

A.大气污染物

B.水污染物

C.噪声

D.固体废物

18、车船税的计税依据是？

A.车船购置价

B.车船重量

C.车船类型

D.车船所有人

19、印花税中，借款合同应缴纳的税率为？

A.0.005%

B.0.05%

C.0.1%

D.1%

20、契税的纳税人是？

A.房地产开发商

B.房屋买受人

C.房屋出租人

D.房屋继承人

21、根据《关于学前教育深化改革规范发展的若干意见》，学前教育机构免税的年营业额标准是？

A.300万元以下

B.500万元以下

C.800万元以下

D.1000万元以下

22、小微企业适用的企业所得税优惠税率是？

A.25%

B.20%

C.15%

D.3%

23、学前教育机构代扣代缴个人所得税的专项附加扣除标准中，教育支出每月扣除额为？

A.1000元

B.2000元

C.3000元

D.5000元

24、学前教育机构采购教学设备适用增值税税率的是？

A.9%

B.13%

C.6%

D.0%

25、学前教育机构免税资格需满足的办学性质是？

A.民办非企业单位

B.国有企业

C.合伙企业

D.个人独资企业

26、学前教育机构季度增值税申报销售额未超过15万元，可享受的申报方式是？

A.按月申报

B.按季申报

C.零申报

D.免申报

27、学前教育机构接受捐赠的货币资金税务处理适用税率是？

A.9%

B.12%

C.6%

D.免征

28、学前教育机构税务筹划中，通过提高教师个税专项附加扣除可降低的税负是？

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.契税

29、学前教育机构税务信用等级为A级时，可享受的增值税优惠是？

A.简并征期

B.延期申报

C.减按75%征收

D.免征

30、学前教育机构因税务争议被税务机关罚款，争议解决途径不包括？

A.行政复议

B.行政诉讼

C.协商调解

D.税务稽查

二、多项选择题