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2026年IPO文件管理知识考试题库

一、单选题（每题2分，共20题）

1.在IPO文件准备过程中，哪项文件属于核心法律文件？

A.财务报表

B.独立董事声明

C.发行人章程

D.业务可行性报告

答案：C

解析：发行人章程是IPO的核心法律文件，规定了公司的组织架构、治理机制和股东权利义务，具有法定效力。

2.境内IPO项目中，关于中介机构责任划分，以下说法正确的是？

A.管理层对信息披露负有首要责任

B.保荐机构对财务报表真实性负全部责任

C.律师对业务模式合理性负主要责任

D.会计师事务所对业务合规性负最终责任

答案：A

解析：根据中国证监会规定，发行人及其董事、监事、高级管理人员对信息披露负有首要责任，中介机构承担相应法律责任。

3.科创板IPO项目中，关于“同业竞争”审查，以下哪个表述最准确？

A.发行人的主要业务不得与其控股股东、实际控制人存在同业竞争

B.同业竞争可由发行人用协议解决，无需证监会批准

C.同业竞争审查仅适用于主板上市

D.同业竞争审查不涉及非上市公司关联方

答案：A

解析：科创板审核要求发行人不得存在同业竞争，或已采取有效措施解决，控股股东、实际控制人及其控制的其他企业不得与发行人从事相同或类似业务。

4.创业板IPO项目中，关于“主营业务”的认定，以下哪个标准最关键？

A.营业收入占比超过50%

B.研发投入占比不低于8%

C.持续经营超过3年

D.具备核心自主知识产权

答案：A

解析：创业板审核强调主营业务的“实质重于形式”，营业收入占比是核心判断标准，但需结合业务独立性、管理层稳定性等综合认定。

5.北交所IPO项目中，关于“公司治理”要求，以下哪项属于强制披露内容？

A.董事会成员的亲属关系

B.关联交易定价政策

C.股东累计持股比例超过5%的变动情况

D.独立董事的薪酬水平

答案：B

解析：北交所要求强制披露关联交易政策及执行情况，而A、C、D属于非强制或选择性披露内容。

6.H股IPO项目中，关于“预披露”要求，以下哪个时间节点是关键？

A.招股说明书签署后5日内

B.证监会审核通过后10日内

C.交易所审核问询回复完毕前

D.发行价确定后3日内

答案：C

解析：H股IPO需在交易所审核问询回复完毕前完成预披露，否则可能影响审核进程。

7.香港IPO项目中，关于“红筹企业”的认定，以下哪个条件是关键？

A.主要股东为外国企业

B.注册地在香港以外地区

C.长期控制权在中国内地

D.业务收入主要来自中国内地

答案：C

解析：红筹企业需满足“实际控制人最终将控制权回归中国内地”的条件，而非A、B、D所描述的单一标准。

8.美国IPO项目中，关于“S-1文件”的提交要求，以下哪个表述正确？

A.可选择电子或纸质提交

B.必须在招股书签署后15日内提交

C.可根据市场情况延期提交

D.仅需披露历史财务数据

答案：B

解析：美国证监会要求S-1文件在招股书签署后15日内提交，且需经审核，不可随意延期。

9.日本IPO项目中，关于“注册要纲”的编制，以下哪项需特别关注？

A.股东结构细节

B.业务风险提示

C.监督机构意见

D.独立董事独立性声明

答案：B

解析：日本注册要纲需充分提示业务风险，尤其是行业特定风险，而A、C、D属于常规披露内容。

10.新加坡IPO项目中，关于“GEM市场”的上市要求，以下哪个条件最特殊？

A.净资产不低于500万新元

B.上市后市值需达到1000万新元

C.须聘请本地保荐机构

D.业务须至少1年盈利记录

答案：D

解析：GEM市场对盈利记录要求较松，允许未盈利企业上市，而A、B、C是普遍要求。

二、多选题（每题3分，共10题）

1.在IPO文件审计过程中，以下哪些情形可能触发“非标意见”？

A.存在重大会计估计变更

B.资产减值准备计提不足

C.关联交易未公允定价

D.内部控制存在严重缺陷

答案：B、C、D

解析：B、C、D属于可能触发非标意见的情形，A若能充分披露且不影响财报公允性，可能仅需强调。

2.科创板IPO项目中，关于“科技创新”的认定，以下哪些指标是关键？

A.研发投入占比

B.专利数量及授权率

C.主营业务收入增长率

D.高科技产业领域认定

答案：A、B、D

解析：C指标对科创板审核影响较小，主要关注技术先进性（A、B、D）。

3.创业板IPO项目中，关于“财务指标”的审核，以下哪些属于重点关注领域？

A.收入确认的合规性

B.资产负债率合理性

C.现金流稳定性

D.关联方资金占用情况

答案：A、C、D

解析：B指标审核相对宽松，但A、C、D涉及财务健