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2026年财务会计职位面试手册及备考题库

一、单选题（每题2分，共10题）

注：以下题目均针对国内制造业企业，重点关注会计实务与税务合规。

1.某制造企业2025年12月领用一批价值10万元的材料用于生产线改造，预计可使用5年。若采用直线法计提折旧，每年应计提的折旧额为多少？

A.2万元

B.4万元

C.10万元

D.20万元

2.甲公司2025年销售商品一批，售价100万元，增值税销项税额13万元，现金折扣2万元。该业务应确认的主营业务收入为多少？

A.100万元

B.98万元

C.113万元

D.105万元

3.某企业2025年发生管理费用5万元，其中含支付给关联方的咨询费1万元，该费用在税前可扣除多少？

A.0元

B.1万元

C.5万元

D.4万元

4.企业2025年取得一项政府补助50万元，用于补充流动资金。该项补助应如何处理？

A.立即计入当期损益

B.确认为递延收益

C.直接计入资本公积

D.视为企业合并处理

5.某公司2025年12月31日应收账款余额100万元，坏账准备计提比例为5%。若2026年2月实际发生坏账10万元，则调整后的坏账准备余额为多少？

A.0元

B.5万元

C.10万元

D.15万元

二、多选题（每题3分，共5题）

注：以下题目侧重于跨境电商行业会计处理与税务风险防范。

6.某跨境电商企业2025年通过第三方平台销售商品，下列哪些费用应计入销售费用？

A.平台佣金3万元

B.物流运输费5万元

C.广告推广费8万元

D.仓库租赁费2万元

7.跨境业务中，下列哪些情况需进行增值税申报？

A.从海外采购商品进口至国内

B.通过跨境电商平台销售至海外客户

C.海外子公司向国内销售货物

D.海外市场推广活动费用

8.某企业2025年通过跨境电商出口商品，下列哪些项目可申请出口退税？

A.出口商品的成本价

B.支付的海外物流费用

C.出口关税

D.海外销售佣金

9.跨境电商企业需关注的税务风险点有哪些？

A.增值税发票缺失

B.关联交易定价不合理

C.海外税务合规未达标

D.跨境资金调拨未备案

10.跨境电商业务中，外币核算需重点关注哪些方面？

A.汇率波动风险

B.外币交易折算方法

C.外币报表合并

D.外币资金结算方式

三、判断题（每题1分，共10题）

注：以下题目考察会计准则与内部控制知识，结合制造业与服务业案例。

11.固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。（√）

12.企业接受捐赠的设备应直接计入当期利润。（×）

13.现金折扣计入财务费用，商业折扣不需进行账务处理。（√）

14.关联方交易必须披露，但无需公允定价。（×）

15.管理费用与销售费用均属于期间费用，税前可全额扣除。（×）

16.企业预付的租金应一次性计入当期费用。（×）

17.长期股权投资采用成本法核算时，被投资单位宣告分派现金股利，投资企业应确认投资收益。（√）

18.存货跌价准备一经计提不得转回。（×）

19.研发支出中，符合资本化条件的费用可直接计入无形资产成本。（√）

20.企业对外提供担保需在财务报表附注中披露。（√）

四、简答题（每题5分，共4题）

注：以下题目结合制造业成本核算与税务筹划实务。

21.简述制造业企业成本核算的基本流程及其关键环节。

22.某企业2025年发生一笔关联交易，转让设备给关联方，售价高于公允价值。税务上如何处理？会计上需注意什么？

23.解释“四步法”在企业所得税收入确认中的应用场景。

24.企业因自然灾害毁损存货，税务上如何处理？会计上需编制哪些分录？

五、案例分析题（每题10分，共2题）

注：以下题目基于制造业实务，涉及会计处理与风险控制。

25.某制造企业2025年12月发生以下业务：

-购进原材料一批，不含税价100万元，增值税13万元，款项未付；

-领用原材料20万元用于生产线改造，预计使用5年；

-销售产品一批，售价150万元，增值税19.5万元，现金折扣5万元，款项已收；

-支付管理人员工资20万元，其中含支付给关联方的咨询费5万元。

请编制相关会计分录，并说明税务处理要点。

26.某制造企业2025年12月31日存货盘点，发现库存商品账面价值50万元，实际可变现净值40万元，已计提跌价准备5万元。2026年2月，该批商品部分出售，售价45万元，款项已收。请说明跌价准备的转回与结转会计处理。

答案与解析

一、单选题

1.A

解析：直线法折旧额=原值÷使用年限=10万元÷5年=2万元。

2.B

解析：现金折扣不影响收入确认，按售价100万元确认收入，折扣计入财务费用。