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(完整)税务筹划期末考试试题库及答案

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一、多项选择题（本题总计10分，每小题2分）

1.下列属于税务筹划的具体目标的有（ABC）。

A．恰当履行纳税义务B．纳税成本最低化

C．税收负担最低化D．间接纳税成本最低

2．以下关于纳税人存贷计价税务筹划的策略正确的有（ABC）。

A．正处于征税期的企业，在价格不断上涨时，存货可后进先出；

B．盈利企业，在价格不断上涨时，存货应后进先出；

C．享受所得税优惠的企业，在价格不断上涨时，存货应先进先出；

D．纳税人存贷计价方法一经确定，不得随意改变。如确需改变的应在下一季度开始前报主管

税务机关批准。

3.下列关于再投资退税条件正确的有（ABCD）。

A．必须是从外商投资企业获得的利润

B．必须是纳税后的利润用于再投资

C．再投资举办产品出口企业应提供确认证明

D．外国投资者必须自资金实际投入之日起一年内办理退税

4．绝对收益筹划原理是使纳税人的纳税绝对总额减少的筹划策略，它可以分为（AD）。

A.直接收益筹划原理B.相对收益筹划原理

C.递延纳税原理D.间接收益筹划原理

5．卷烟厂用外购已税烟丝生产的卷烟，关于从应纳消费税税额中扣除原料烟丝已纳消费税税

款规定不正确的是(ABC)。

A.60％B.30％C.40％D.全部

二、单项选择题（本题总计10分，每小题1分）

1.累进税率下，固定资产折旧采用（A）法使企业承担的税负最轻。

A．直线摊销B．快速折旧C．平均折旧D．无所谓

2．下列关于营业税计税依据的说法不正确的是（B）。

A．建筑业的总承包人将工程转包他人的，以工程全部承包额减去付给转包人的价款后的余额为营

业额。

B．建筑业的总承包人将工程转包他人的，以工程全部承包额为营业额。

C．以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税

。

D．金融业发生转贷业务的，以贷款利息收入减去存款利息支出后的余额为营业额。

3．某企业预计将取得年度应纳税所得额10.01万元。为进行税务筹划、降低税负，企业年末多发

生并支付了一笔1000元的费用。企业应该适用（C）的税率缴纳所得税。

A．33％B．18％C．27％D．15％

4.（D）是纳税人超过税务机关核定的纳税期限发生的拖欠税款行为。

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A.偷税B.漏税C.抗税D.欠税

5．自2001年7月1日起向农村义务教育的捐赠，准予在应纳税所得额中（D）扣除。

A．3％B．30％C．不准D．全额

6．纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，税务机关可以按组成计税价格计

算。其组成计税价格的公式为（C）。

A．成本×（1一成本利润率）B．成本×（l十增值税税率）

C.成本×（1十成本利润率）D．成本÷（1十增值税税率）

7．以下合伙企业纳税的说法不正确的是（B）。

A．比照个体工商户的生产经营所得征收个人所得税

B．企业要交纳企业所得税，投资者个人分得的利润征收个人所得税

C．与个人独资企业税负一致

D．总体税负低于公司制

8．（A

）是国家对特定的地区、行业、企业、项目或情况所给予纳税人减征部分税收的照顾或奖励措施。

A.减税B.扣除C.免税D.节税

9．下列外商投资企业（经营期十年以上）中，从获利年度起，享受企业所得税定期减免优惠的有（

B）。

A．中外合资房地产企业B．在经济特区从事电器生产的企业

C．中外合资运输公司D．专门从事投资业务的公司

10．在我国境内投资于符合国家产业政策的技术改造项目的企业，其项目所需国产设备投资的（B