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企业资产管理与盘点标准化操作手册

一、手册目的与意义

本手册旨在规范企业固定资产、低值易耗品等各类资产的日常管理与定期盘点流程，保证资产账实相符、状态可追溯，提升资产使用效率，降低管理风险，为企业财务核算、成本控制及决策提供准确数据支持。

二、手册适用范围与对象

（一）适用资产类型

本手册适用于企业拥有或控制的各类资产，包括但不限于：

固定资产（如办公设备、生产设备、运输工具、房屋建筑物等）；

低值易耗品（如办公文具、工具用具、劳保用品等）；

在建工程（尚未转入固定资产的工程项目物资）；

其他需纳入管理的实物资产（如对外出租/出借的资产等）。

（二）涉及部门及人员

资产使用部门：负责本部门资产的日常保管、维护及盘点配合；

财务部：负责资产账务核算、盘点数据核对及差异处理；

行政部/资产管理部（或指定牵头部门）：负责统筹资产全生命周期管理、盘点组织及流程监督；

盘点小组：由资产管理部门牵头，抽调财务部、使用部门人员组成，具体实施盘点工作。

三、标准化操作流程

（一）第一阶段：盘点筹备工作

目标：明确盘点范围、标准及分工，为盘点实施做好充分准备。

1.成立盘点小组

由行政部/资产管理部负责人组长，成员包括财务部主管、各使用部门*专员（每部门1-2人）；

明确职责：组长负责整体统筹与进度把控，财务人员负责账务数据提供与差异核对，使用部门人员负责本部门资产确认与状态核实。

2.制定盘点计划

确定盘点基准日：选择月末、季末或年末最后一个工作日，保证资产状态相对稳定；

明确盘点范围：按部门、资产类别、存放地点划分，避免遗漏或重复（如“行政部-办公设备-总部办公楼3层”）；

制定盘点时间表：提前5个工作日发布通知，明确各阶段时间节点（如资产标签核对、现场盘点、数据汇总截止时间）；

确定盘点方法：

全面盘点：适用于所有资产，逐一清点数量、核对信息；

抽样盘点：对低值易耗品或数量较多的资产，按10%-30%比例抽样（抽样需覆盖不同批次、使用状态）。

3.资产信息前置核对

资产管理部门提前3个工作日向财务部获取《资产账面清单》，内容包括：资产编号、名称、规格型号、账面数量、购置日期、原值、使用部门、责任人等；

使用部门根据《资产账面清单》提前自查资产状态（如在用、闲置、维修、报废等），对标签缺失、信息不符的资产及时报资产管理部门更新；

资产管理部门对自查后的资产标签进行复核，保证每件资产有唯一编号（如“固定资产-设备-2024-BJ-001”），标签清晰可识别。

4.盘点工具与物资准备

准备盘点工具：扫码枪（若资产带条形码/二维码）、盘点表（纸质或电子版）、相机（拍摄资产状态）、笔、便签纸（标记差异）；

准备其他物资：资产周转箱（临时存放待盘点资产）、防护手套（贵重或精密资产盘点时使用）。

（二）第二阶段：现场盘点执行

目标：准确清点资产实物，核对账面信息，记录差异情况。

1.召开盘点启动会

盘点小组组长召开简短会议，重申盘点计划、分工及注意事项，明确沟通机制（如每日17:00召开进度碰头会）。

2.分区包干与盘点实施

按“谁使用、谁盘点”原则，使用部门人员负责本部门资产清点，资产管理人员监盘，财务人员抽查；

盘点流程：

以物对账：根据现场资产实物，核对《资产账面清单》信息，确认资产编号、名称、规格型号是否一致；

数量清点：逐一清点实物数量（如设备台数、工具件数），对成套资产（如电脑主机+显示器）需单独标记；

状态核实：检查资产当前状态（如在用、正常闲置、待维修、已损坏、待报废等），并在盘点表中备注；

差异标记：若发觉账实不符（盘盈、盘亏）、资产信息错误（如型号不符）或状态异常，立即用便签纸标记资产位置，拍照留存，并在盘点表中详细记录差异情况。

3.特殊资产处理

异地资产：对存放于分支机构、仓库或出租出借的资产，提前协调责任人视频连线或提供近期照片+视频，由盘点小组远程核实，必要时派专人现场盘点；

在维修/加工资产：联系维修方/加工方获取资产状态及数量证明，记录维修原因、预计完成时间，维修完成后及时更新资产信息；

低值易耗品：对已领用但未消耗的物品（如剩余办公用纸、工具），按“以旧换新”原则清点，保证账实相符。

（三）第三阶段：盘点结果处理与跟进

目标：汇总分析差异，编制报告，落实整改，更新资产信息。

1.数据汇总与核对

盘点结束后1个工作日内，使用部门将《盘点记录表》提交资产管理部门，资产管理部门汇总形成《盘点差异汇总表》；

财务部根据《盘点差异汇总表》与《资产账面清单》逐项核对，确认差异金额（如盘盈资产暂估价值、盘亏资产净值）。

2.差异原因分析与责任认定

盘点小组组织召开差异分析会，逐项核实差异原因，常见原因包括：

管理疏漏：如资产领用未及时入账、报废未销账、责任人变更未登记；

计量错误：如清点数量错误、资产规格型号误判；