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2026年税务师考试重点解析冲刺押题卷

考试时间：180分钟?总分：200分?年级/班级：2025级税务专业本科

一、选择题

1.税法的基本原则中，体现税收公平原则的是

A.税收法定原则

B.税收公平原则

C.税收效率原则

D.税收中性原则

2.根据我国《企业所得税法》，居民企业适用的企业所得税税率为

A.10%

B.15%

C.25%

D.20%

3.下列项目中，不属于增值税征税范围的是

A.交通运输服务

B.金融保险服务

C.房地产开发销售

D.农产品自产自销

4.个人所得税中，下列收入属于劳务报酬所得的是

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.劳务报酬所得

D.股息红利所得

5.根据我国《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为

A.3%

B.5%

C.10%

D.13%

6.企业所得税的应纳税所得额是指

A.利润总额

B.收入总额

C.利润总额减除不征税收入和免税收入后的余额

D.利润总额减除成本费用后的余额

7.增值税的纳税人分为

A.一般纳税人和小规模纳税人

B.一般纳税人和增值税专用纳税人

C.增值税一般纳税人和小规模纳税人

D.增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人

8.个人所得税的税率形式包括

A.比例税率

B.超额累进税率

C.超率累进税率

D.以上都是

9.增值税的纳税人发生应税行为，销售额未达到规定标准的，可以

A.不缴纳增值税

B.按小规模纳税人征收率缴纳增值税

C.按一般纳税人税率缴纳增值税

D.申请免税

10.企业所得税的税前扣除项目包括

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.职工教育经费支出

D.以上都是

11.增值税的进项税额是指

A.购进货物或接受服务时支付的增值税

B.销售货物或提供服务时收取的增值税

C.进口货物时支付的增值税

D.出口货物时退还的增值税

12.个人所得税的应纳税所得额计算中，下列项目可以扣除的是

A.赡养费

B.医疗保险费

C.住房公积金

D.以上都是

13.企业所得税的税收优惠政策包括

A.高新技术企业税收优惠

B.小型微利企业税收优惠

C.加速折旧税收优惠

D.以上都是

14.增值税的纳税人发生应税行为，采取预收款方式的，增值税纳税义务发生时间为

A.收到预收款的当天

B.提供应税服务的当天

C.销售货物的当天

D.纳税人申报纳税的当天

15.个人所得税的专项附加扣除包括

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.以上都是

16.企业所得税的应纳税额计算中，下列项目不得扣除的是

A.与生产经营无关的支出

B.资本性支出

C.超过规定标准的费用支出

D.以上都是

17.增值税的纳税人发生应税行为，采用分期收款方式的，增值税纳税义务发生时间为

A.签订合同的当天

B.收到款项的当天

C.提供应税服务的当天

D.纳税人申报纳税的当天

18.个人所得税的税率表中的“基本减除费用”是指

A.每年6万元的减除费用

B.每年12万元的减除费用

C.每年36万元的减除费用

D.每年48万元的减除费用

19.企业所得税的税收征收管理中，下列说法正确的是

A.企业应当自月份或者季度终了后15日内预缴企业所得税

B.企业应当自年度终了后5日内汇算清缴企业所得税

C.企业应当自月份或者季度终了后10日内预缴企业所得税

D.企业应当自年度终了后15日内汇算清缴企业所得税

20.增值税的纳税人发生应税行为，采用混合销售方式的，增值税纳税义务发生时间为

A.提供应税服务的当天

B.销售货物的当天

C.签订合同的当天

D.纳税人申报纳税的当天

二、填空题

1.税法的基本原则包括______、______和______。

2.企业所得税的税率形式包括______和______。

3.增值税的纳税人分为______和______。

4.个人所得税的专项附加扣除包括______、______和______。

5.企业所得税的税收优惠政策包括______、______和______。

6.增值税的进项税额是指______。

7.个人所得税的应纳税所得额计算中，下列项目可以扣除的是______、______和______。

8.企业所得税的应纳税额计算中，下列项目不得扣除的是______、______和______。

9.增值税的纳税人发生应税行为，采取预收款方式的，增值税纳税义务发生时间为______。

10.个人所得税的税率表中的“基本减除费用”是指______。

三、多选题

1.税法的基本