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2026年税务师《税收筹划》培训试卷

考试时间：120分钟?总分：100分?年级/班级：2026级税务师考试培训班

一、选择题

1.税收筹划的核心目标是()

A.减少税收负担

B.避免税务风险

C.提高经济效益

D.优化纳税申报流程

2.下列哪种方法不属于税收筹划的基本方法？()

A.利用税收优惠政策

B.合理选择企业组织形式

C.最大化成本费用

D.规避税收法律红线

3.个人所得税的累进税率属于()

A.比例税率

B.超额累进税率

C.超率累进税率

D.固定税率

4.企业在选择融资方式时，应考虑的主要税负影响是()

A.债务利息的税前扣除

B.股息分配的税负

C.增值税进项抵扣

D.资产折旧的计提方式

5.下列关于增值税纳税人分类的说法，正确的是()

A.小规模纳税人适用简易计税方法

B.一般纳税人可享受出口退税

C.小规模纳税人不可享受进项税抵扣

D.一般纳税人增值税税率为6%

6.企业购置固定资产的税收优惠政策主要包括()

A.折旧年限的延长

B.税前一次性扣除

C.残值率调整

D.减免企业所得税

7.下列哪项不属于企业所得税的征税范围？()

A.企业生产经营所得

B.企业的财产转让所得

C.企业接受捐赠所得

D.企业的股息红利所得

8.根据个人所得税法，专项附加扣除包括()

A.子女教育支出

B.职业资格继续教育

C.住房贷款利息

D.大病医疗费用

9.企业合并重组中的税收筹划要点包括()

A.选择合适的合并方式

B.利用亏损弥补政策

C.合理安排资产转移

D.规避反避税条款

10.下列关于税收筹划风险的说法，正确的是()

A.税收筹划具有零风险

B.合法性是税收筹划的前提

C.税收筹划必然导致税负最低

D.税收筹划可完全规避税务稽查

11.增值税发票管理的主要要求包括()

A.发票开具的时限要求

B.发票保管期限

C.发票认证抵扣时限

D.发票使用范围限制

12.个人所得税的居民纳税人判定标准包括()

A.居住时间标准

B.收入来源地标准

C.经济利益联系标准

D.税务居民身份认定

13.企业资产处置的税收筹划要点包括()

A.资产计税基础的选择

B.处置时机的安排

C.利润分配方式

D.损失扣除的合理性

14.税收筹划与偷税漏税的主要区别在于()

A.手续的规范性

B.税负的合法性

C.操作的隐蔽性

D.经济效益的大小

15.企业选择分公司与子公司的税收考量因素包括()

A.税收优惠政策的适用性

B.税务管理成本

C.资金转移的便利性

D.所得税税率差异

16.下列关于税收筹划的道德边界，正确的是()

A.税收筹划可以突破法律红线

B.合法性是基本要求

C.税收筹划必然导致不公平竞争

D.税收筹划可完全规避监管

17.企业研发支出的税收优惠政策主要包括()

A.税前加计扣除

B.亏损弥补

C.加速折旧

D.出口退税

18.个人所得税的非居民纳税人应纳税所得额的计算包括()

A.境内所得全额征税

B.境外所得免税

C.境外所得减征

D.特定项目单独计税

19.企业选择融资方式的税收考量包括()

A.债务利息的税前扣除比例

B.股息分配的税率差异

C.融资成本的税务影响

D.资金使用的灵活性

20.税收筹划的动态调整机制主要包括()

A.税收政策变化应对

B.企业经营状况变化

C.税务稽查风险评估

D.资金使用效率优化

二、填空题

1.税收筹划的基本原则包括______、______和______。

2.企业所得税的基本税率为______，优惠税率为______。

3.个人所得税的专项附加扣除项目包括______、______、______和______。

4.增值税纳税人分为______和______两种类型。

5.企业合并重组的主要方式包括______、______和______。

6.税收筹划的风险主要包括______、______和______。

7.企业资产处置的主要方式包括______、______和______。

8.税收筹划的合法性要求主要体现在______、______和______三个方面。

9.个人所得税的居民纳税人判定标准包括______和______两种主要依据。

10.企业选择分公司与子公司的税收考量因素包括______、______和______三个方面。

三、多选题

1.税收筹划的基本方法包括()

A.利用税收优惠政策

B.合理选择企业组织形式

C.最大化成本费用

D.规避税收法律红线

E.优化交易结构

2.企业在选择融资方式时，应考虑的主要税