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0707企业所得税大题

1.用自产产品对外投资视同销售处理，收入方面应调增应纳税所得额500万元，成

本方面应调减应纳税所得额320万元，净调增应纳税所得额180万元，销

项税额为500×17%=85(万元)2.该设备2013年可以在企业所得税税前扣除的折旧

额为(150/1.17+2)/10×6/12=6.51(万元)，应调增应纳税所得额=15‑6.51=8.49(万元)

3.人员工资50万元另按100%加计扣除，应调减应纳税所得额50万元。可以

扣除的福利费限额=1000×14%=140(万元)，应调增应纳税所得额=150‑140=10(万元)。

可以扣除的工会限额=1000×2%=20(万元)，应调增应纳税所得额=25‑20=5(万元)。

可以扣除的教育限额=1000×2.5%=25(万元)，教育支出可全额扣除。4.计

算费和业务招待费扣除的基数=4800＋500+500=5800(万元)，可以扣除的

费限额=5800×15%=870(万元)，当年发生的900万费应作纳税调增，应调增应纳

税所得额=900‑870=30(万元)。可以扣除的业务招待费限额1=5800×5‰=29(万元)，可

以扣除的业务招待费限额2=80×60%=48(万元)，允许扣除限额29万元，应调增应纳

税所得额=80‑29=51(万元)。支付给母公司的不能税前扣除，应调增应纳税所得

额60万元。5.可以税前扣除的借款利息=800×2×6%=96(万元)，应调增应纳税所得额

=180‑96=84(万元)。6.从A公司分回的股息免税，应调减应纳税所得额

20万元。从B公司分回的股息在已经缴纳的企业所得税为30/(1‑40%)×40%

=20(万元)，已缴的抵免限额为30/(1‑40%)×25%=12.5(万元)，从B公司

分回的股息，可抵免的已纳12.5万元。7.非股权支付对应的资产转让所

得=(320‑200)×(20/320)=7.5(万元)，应调减应纳税所得额=(320‑200)‑7.5=112.5(万元)。

8.利润=4800+500+800‑2800‑300‑250‑400‑950‑500‑180+300+180=1200(万元)，应纳税所

得额=1200+8.49‑50+10+5+30+51+60+84‑20‑112.5=1265.99(万元)，

应纳所得税税额=1265.99×25%‑12.52=303.98(万元)。9.销售（营业）收入

=48000=50000(万元)，费扣除限额=50000×15%=7500(万元)实际发生

额8000万元，费

应调增应纳税所得额

=8000-7500=500（万元）10。业务招待费扣除限额1=350×60%=210（万元）;扣除限额

2=50000×5‰=250（万元））

税前准予扣除的业务招待费=210万元业务招待费支出应调

增的应纳税所得额=350-210=140(万元)

0707企业所得税大题

1.用自产产品对外投资视同销售处理，收入方面应调增应纳税所得额500万元

成本方面应调减应纳税所得额320万元

净调增应纳税所得额180万元

销项税额为500×17%=85（万元）

2.该设备2013年可以在企业所得税税前扣除的折旧额为

（150/1.17+2）/10×6/12=6.51（万元）

应调增应纳税所得额=15-6.51=8.49（万元）

3.人员工资50万元另按100%加计扣除

应调减应纳税所得额50万元

可以扣除的福利费限额=1000×14%=140(万元)

应调增应纳税所得额=150－140=10(万元)

可以扣除的工会限额=1000×2%=20(万元)

应调增应纳税所得额=25-20=5（万元）

可以扣除的教育限额=1000×2.5%=25(万元)

教育支出可全额扣