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2026年税务会计岗位面试题及答案解析

一、单选题（共5题，每题2分）

1.题目：根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业发生的下列支出中，哪一项不得在税前扣除？

A.季节性停工期间的工资薪金

B.职工培训费用

C.与生产经营无关的捐赠支出

D.购置固定资产的折旧费用

答案：C

解析：企业所得税法规定，企业发生的与生产经营无关的捐赠支出不得税前扣除，而季节性停工工资、职工培训费用、固定资产折旧费用均属于合理支出，可在税前扣除。

2.题目：某企业2025年应纳税所得额为200万元，适用企业所得税税率为25%，且符合小型微利企业优惠政策，实际税负减按20%征收。该企业应缴纳的企业所得税为多少？

A.40万元

B.50万元

C.60万元

D.25万元

答案：A

解析：小型微利企业实际税负减按20%征收，因此应纳税额=200万元×20%=40万元。

3.题目：增值税纳税人采用简易计税方法的，不得抵扣进项税额。以下哪种情况不属于简易计税方法的适用范围？

A.小规模纳税人销售货物

B.一般纳税人销售不动产（选择简易计税）

C.一般纳税人提供应税服务（选择简易计税）

D.小规模纳税人提供应税服务

答案：B

解析：一般纳税人销售不动产可以选择简易计税，但并非所有情况均可适用，需根据具体政策确定。小规模纳税人销售货物或提供应税服务通常适用简易计税。

4.题目：某企业2025年预缴增值税150万元，实际应纳税额为180万元，则该企业应补缴增值税多少万元？

A.30万元

B.60万元

C.0万元

D.150万元

答案：A

解析：应补缴增值税=180万元-150万元=30万元。

5.题目：个人所得税居民纳税人的判定标准是？

A.在中国境内居住满30天

B.在中国境内居住满183天

C.在中国境内有住所

D.在中国境内居住满60天

答案：C

解析：根据个人所得税法，居民纳税人是指在中国境内有住所，或无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。

二、多选题（共5题，每题3分）

1.题目：以下哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入

C.财产转让所得

D.符合条件的非营利组织的收入

答案：ABD

解析：企业所得税法规定，国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利收入、符合条件的非营利组织的收入属于免税收入，而财产转让所得需缴纳企业所得税。

2.题目：增值税纳税人发生应税行为，以下哪些情况可以开具增值税专用发票？

A.一般纳税人销售货物给其他一般纳税人

B.小规模纳税人销售货物给消费者

C.一般纳税人提供应税服务给其他一般纳税人

D.小规模纳税人提供应税服务给其他小规模纳税人

答案：AC

解析：增值税专用发票主要用于一般纳税人之间的交易，小规模纳税人通常只能开具增值税普通发票。

3.题目：个人所得税专项附加扣除的项目包括哪些？

A.住房贷款利息

B.职业资格继续教育

C.子女教育

D.住房租金

答案：ABCD

解析：个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等。

4.题目：企业发生的下列费用中，可以在税前扣除的有？

A.广告费

B.业务招待费

C.工资薪金支出

D.资本性支出

答案：ABC

解析：广告费、业务招待费（符合规定的部分）、工资薪金支出可在税前扣除，而资本性支出通常需分期摊销或计入资产成本。

5.题目：以下哪些情形属于增值税视同销售行为？

A.将自产货物用于集体福利

B.将购进货物分配给股东

C.将自产货物无偿赠送他人

D.将购进货物用于简易计税项目

答案：ABC

解析：增值税视同销售行为包括将货物用于集体福利、分配给股东、无偿赠送他人等，而简易计税项目不属于视同销售。

三、判断题（共5题，每题2分）

1.题目：企业发生的与生产经营无关的支出，如赞助体育比赛，不得在税前扣除。

答案：正确

解析：根据企业所得税法，与生产经营无关的支出不得税前扣除。

2.题目：小规模纳税人增值税征收率为3%，且不可自行开具专用发票。

答案：错误

解析：小规模纳税人增值税征收率一般为3%（部分情况减按1%），且在特定情况下可申请代开专用发票。

3.题目：个人所得税居民纳税人需就全球收入缴纳中国个人所得税。

答案：正确

解析：根据个人所得税法，居民纳税人需就全球收入缴纳中国个人所得税。

4.题目：企业固定资产的折旧年限由税务机关统一规定。

答案：错误

解析：固定资产折旧年限由企业根据实际情况自行确定，但需符合税法规定。

5.题目：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予税前扣除。