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固定资产盘点与账目核对清单

适用情形

本清单适用于企业、事业单位、社会组织等各类组织对固定资产进行系统性盘点与账目核对，具体包括：

定期全面盘点：年末、半年度或季度末对全部固定资产进行清查，保证账实相符；

新增/处置后专项盘点：新增大批资产或处置重要资产后，对变动部分进行重点核对；

人员变动交接盘点：保管人离职、调岗或部门资产划转时，办理资产交接手续；

审计/合规检查前盘点：配合外部审计或内部合规要求，梳理资产状况，提供审计依据；

资产异常情况复盘盘点：发觉资产丢失、损坏、账目异常时，开展针对性核查。

操作流程详解

一、盘点前准备：奠定基础，保证高效

成立专项盘点小组

明确组长（建议由财务部门或资产管理部门负责人担任担任），成员包括资产管理人员、财务人员、使用部门指定人员（如各科室资产保管员担任），保证责任到人。

分组原则：按使用部门、资产类别或区域划分，每组至少2人（1人记录、1人核对），避免单人操作疏漏。

核对账面数据，梳理资产台账

从财务系统或资产管理系统中导出最新《固定资产台账》，包含资产编号、名称、规格型号、使用部门、保管人、购置日期、原值、累计折旧、净值、存放地点等关键信息。

提前标记“账面异常资产”（如已报废未销账、已处置未下账、信息不全的资产），作为盘点重点。

准备盘点工具与物资

盘点工具：盘点表（纸质或电子版）、扫码枪（若资产有二维码/条形码）、相机（用于拍摄资产实物及状态标签）、贴纸（标记已盘点资产）、笔、计算器等。

物资准备：打印《固定资产盘点表》（按部门/类别分类装订），准备《差异记录表》（用于临时登记盘点差异）。

发布盘点通知，明确时间与要求

提前3-5个工作日发布盘点通知，明确盘点日期、时间（建议选择非业务高峰期，如周末或月末最后一天）、各组负责人、需配合的部门及人员，要求使用部门提前整理资产、保证在用资产可正常取用。

二、现场盘点：逐项核对，记录实况

分组执行盘点，按“账找物”与“物对账”结合

“账找物”：以《固定资产台账》为依据，逐项查找对应资产，核对资产编号、名称、规格型号是否与台账一致，确认资产状态（在用、闲置、报废、毁损）、存放地点是否准确。

“物对账”：对现场发觉的资产（尤其是台账未记录的资产），逐一登记资产信息，判断是否为“盘盈资产”（如新增未入账、接受捐赠未登记等）。

核对资产信息，标注盘点状态

每项资产需核对以下信息：

基本信息：资产编号（与标签一致）、名称、规格型号、生产厂家（若有）；

管理信息：使用部门、保管人（与当前使用人一致）、购置日期、原值（核对购置发票或合同）；

状态信息：是否完好、能否正常使用、有无维修记录（若有损坏，需备注损坏部位及程度）。

核对无误后，在资产标签上贴“已盘点”贴纸，在《盘点表》对应项打“√”；若发觉差异，在《差异记录表》详细登记（含差异类型、资产信息、账面数据、盘点数据、初步原因等）。

重点核查特殊资产，避免遗漏

低价值资产：如办公椅、计算器等，虽单价低但数量多，需逐一点清，防止“重盘”或“漏盘”；

高价值/精密资产：如电脑、仪器设备等，需核对序列号、配置参数，保证与台账一致；

闲置/报废资产：检查存放地点是否与台账一致，报废资产是否有审批手续，是否已进行账务处理；

外出资产：如借出、维修中的资产，需联系借用人或维修方确认现状及存放地点，并在盘点表中备注。

现场拍照留证，记录异常情况

对盘盈资产、损坏资产、标签缺失资产等，拍摄清晰照片（需包含资产全貌及关键特征，如资产编号、损坏部位），照片命名规则为“资产编号-存放地点-拍摄日期”，与《差异记录表》一并保存。

三、数据整理：汇总差异，分析原因

汇总盘点数据，编制《盘点结果汇总表》

各组完成盘点后，将《盘点表》交至盘点小组，由财务人员与资产管理人员共同汇总数据，《盘点结果汇总表》，包含：

各部门/类别资产账面数量、盘点数量、盘盈数量、盘亏数量、账实相符率；

整体盘点差异汇总（盘盈总金额、盘亏总金额、差异率）。

编制《资产差异明细表》，标注差异原因

对《盘点结果汇总表》中的差异项，逐一填写《资产差异明细表》，明确差异类型及原因，常见原因包括：

盘盈原因：购置后未及时入账、接受捐赠未登记、资产调拨未交接等；

盘亏原因：资产丢失、提前报废未销账、人为损坏、账务处理错误等；

账实不符原因：资产信息变更未更新台账（如使用人调转、存放地点变动）、资产标签损坏/丢失导致核对错误等。

复盘异常情况，核实差异依据

对重大差异（如单件资产盘盈/盘亏金额超过规定限额，或涉及高价值资产），盘点小组需联合使用部门、财务部门进行复盘，通过查阅购置合同、审批单、维修记录、交接凭证等资料，核实差异原因，保证数据准确。

四、结果处理：调整账目，优化管理

审批差异调整方案，更新账务数据

盘点小组根据《资产差异明细表》及复盘结果，编制《资