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税务考试题库大题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.契税

2.小规模纳税人增值税征收率为（）

A.3%

B.6%

C.11%

D.17%

3.企业所得税的税率一般为（）

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

4.下列不属于税收特征的是（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

5.个人所得税工资、薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

6.增值税一般纳税人购进货物支付的运输费用，可按一定比例计算进项税额抵扣，该比例为（）

A.3%

B.7%

C.11%

D.17%

7.下列行为中，应缴纳消费税的是（）

A.销售高档化妆品

B.销售电脑

C.销售服装

D.销售家具

8.房产税依照房产余值计算缴纳的，税率为（）

A.1.2%

B.12%

C.5%

D.5%-10%

9.税务登记的种类不包括（）

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.核定登记

10.下列属于税收保全措施的是（）

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

D.变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收实体法的有（）

A.《中华人民共和国企业所得税法》

B.《中华人民共和国税收征收管理法》

C.《中华人民共和国增值税暂行条例》

D.《中华人民共和国消费税暂行条例》

2.增值税的纳税人包括（）

A.单位

B.个人

C.个体工商户

D.行政单位

3.下列项目中，免征增值税的有（）

A.农业生产者销售的自产农产品B.避孕药品和用具

C.古旧图书

D.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备

4.企业所得税的纳税义务人包括（）

A.国有企业

B.集体企业

C.私营企业

D.联营企业

5.个人所得税的纳税义务人包括（）

A.在境内有住所的个人

B.在境内无住所而一个纳税年度内在境内居住累计不满一百八十三天的个人

C.在境内无住所又不居住的个人

D.在境内无住所而一个纳税年度内在境内居住累计满一百八十三天的个人

6.下列属于消费税征税范围的有（）

A.烟

B.酒

C.高档手表D.实木地板

7.房产税的计税依据有（）

A.房产原值

B.房产租金收入

C.房产净值

D.房产余值

8.下列属于税务行政处罚的种类有（）

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销营业执照

9.在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目有（）

A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

B.企业所得税税款

C.税收滞纳金

D.罚金、罚款和被没收财物的损失

10.税务代理的特点包括（）

A.中介性

B.法定性

C.自愿性

D.公正性

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票。（）

3.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。（）

4.个人所得税的纳税人仅指中国公民。（）

5.消费税只在生产销售环节征收。（）

6.房产税的征税对象是房屋产权所有人。（）

7.税务机关有权对纳税人的会计账簿、记账凭证、报表和有关资料进行检查。（）

8.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。（）

9.税务代理机构可以接受纳税人、扣缴义务人的委托，也可以接受税务机关的委托。（）

10.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。（）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

2.企业所得税应纳税所得额如何计算？

3.简述消费税的纳税环节。

4.税务登记包括哪些内容？

五、讨论题（每题5分，共4题）

1.谈谈税收对经济的调节作用。

2.如何加强税收征管？

3.讨论增值税转型对企业的影响。

4.说说个人所得税改革的意义。

答案及解析

一、单项选择题

1.答案：B