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2025年税务师《税务管理》专项卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单选题（本部分共25题，每题1分，共25分。每题只有一个正确答案，请将正确答案的选项字母填在答题卡相应位置。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售货物行为的是（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将自产货物分配给股东

C.将自产货物无偿赠送其他单位

D.上述三项均属于

2.某一般纳税人企业2023年8月销售货物，开具增值税普通发票，含税销售额为234万元，该货物适用13%的增值税税率。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额为100万元，税率为9%，发票已认证抵扣。该企业8月应纳增值税额为（）万元。

A.16.55

B.17

C.20.1

D.23.4

3.下列关于增值税留抵退税的说法，正确的是（）。

A.一般纳税人发生留抵税额的，均可申请留抵退税

B.留抵退税的退税比例由税务机关根据企业情况确定

C.留抵退税期限一般为自纳税申报期结束后次月起计算

D.留抵退税额等于当期期末留抵税额

4.企业所得税法规定的，企业在一个纳税年度内实际发生的与生产经营活动有关的、合理的费用，下列支出中，不得税前扣除的是（）。

A.支付给员工的工资薪金

B.缴纳的财产保险费

C.赞助非广告性质的公益捐赠

D.存货的仓储费用

5.某居民企业2023年度应纳税所得额为500万元，该企业符合小型微利企业条件，适用20%的税率。假设该企业符合免征小型微利企业所得税政策，则其2023年度应缴纳的企业所得税额为（）万元。

A.0

B.10

C.40

D.100

6.下列关于企业所得税资产的税务处理的说法，正确的是（）。

A.固定资产折旧方法由企业自行确定，与税法规定无关

B.无形资产的摊销年限由企业自行确定，与税法规定无关

C.企业自行研发的软件，其费用全部计入当期损益，不得税前扣除

D.接受捐赠的资产，应计入企业应纳税所得额

7.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，属于“工资、薪金所得”的是（）。

A.稿费收入

B.股票转让所得

C.劳务报酬所得

D.从任职单位取得的年终奖

8.某个人2023年取得工资收入12万元，年终奖6万元。假设该个人全年无其他所得，且年终奖单独计税，适用的税率为10%，速算扣除数为2520元。该个人2023年应缴纳的个人所得税额为（）元。

A.8640

B.9360

C.10080

D.11760

9.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的是（）。

A.子女教育专项附加扣除的标准由各省税务机关确定

B.继续教育专项附加扣除只能扣除学历教育的费用

C.大病医疗专项附加扣除的扣除期限最长不超过3年

D.住房贷款利息专项附加扣除期限最长不超过240个月

10.消费税的征税范围包括（）。

A.烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石

B.成品油、小汽车、高尔夫球及球具

C.化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、成品油

D.小汽车、摩托车、游艇

11.下列关于消费税计税方法的说法，正确的是（）。

A.从价定率计税的，计税依据为含消费税的销售额

B.从量定额计税的，计税依据为含消费税的销售数量

C.复合计税的，先从价定率计税，再从量定额计税

D.以上说法均正确

12.印花税的税率形式包括（）。

A.比例税率、定额税率

B.比例税率、累进税率

C.定额税率、累进税率

D.比例税率、累进税率、定额税率

13.下列关于房产税纳税人的说法，正确的是（）。

A.产权属于集体的，由集体单位缴纳

B.产权出典的，由承典人缴纳

C.产权所有人、承典人不在房产所在地的，由房产代管人或者使用人缴纳

D.上述说法均正确

14.城镇土地使用税的计税依据是（）。

A.土地面积

B.土地价值

C.土地年租金

D.土地出让金

15.纳税人办理税务登记的时限是（）。

A.自领取营业执照之日起30日内

B.自领取营业执照之日起60日内

C.自发生纳税义务之日起30日内

D.