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2025年财会类税务师财务与会计-财务与会计参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、根据《企业会计准则》，下列关于固定资产折旧方法的说法正确的是？

A.双倍余额递减法适用于技术更新快的行业

B.直线法不考虑固定资产清理损益

C.年数总和法适用于低值易耗品

D.余额递减法需要定期调整折旧率

2、增值税一般纳税人销售自产机器设备，适用税率应为？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

3、企业预付给供应商的差旅费，会计处理应借记？

A.管理费用

B.应付账款

C.预付账款

D.其他应收款

4、下列关于所得税费用确认的表述错误的是？

A.会计利润与税法利润差异需调整所得税费用

B.研发费用加计扣除影响应纳税所得额

C.捐赠支出在税法上不可税前扣除

D.所得税费用包含递延所得税负债变动

5、企业收到投资者投入的固定资产，其入账价值应？

A.按评估价入账

B.按公允价值入账

C.按合同约定金额入账

D.按历史成本入账

6、企业计提坏账准备时，应贷记的科目是？

A.资产减值损失

B.应收账款

C.坏账准备

D.其他应收款

7、下列支出不得税前扣除的是？

A.购买环保设备的增值税进项税额

B.员工福利费超标准部分

C.政府性基金附加

D.研发成果推广费

8、企业采用递延所得税法核算时，下列情况应确认递延所得税负债的是？

A.高新技术加计扣除

B.固定资产加速折旧差异

C.无形资产摊销方法差异

D.坏账准备计提比例调整

9、企业销售商品采用分期收款方式，确认收入的时点应为？

A.发出商品时

B.收到首笔款项时

C.销售合同签订时

D.完成安装调试后

10、下列交易中，应通过其他货币资金科目核算的是？

A.预付给期货公司的保证金

B.银行汇票存款

C.预付给建筑承包商工程款

D.购买外汇的受托交付款

11、根据《企业会计准则第16号——政府补助》，与资产相关的政府补助应先确认为递延收益，分期转入当期损益。分期确认的期间依据什么确定？

A.政府补助文件规定的期间

B.资产使用寿命

C.企业自行确定的期间

D.与资产实际使用期间无关

12、增值税一般纳税人销售自产农产品，适用的税率是？

A.9%

B.13%

C.6%

D.0%

13、企业在所得税汇算清缴时，若发现以前年度应纳税所得额少计，应如何处理？

A.直接调减当期应纳税额

B.补缴税款并加收滞纳金

C.调增当期应纳税所得额

D.免于补缴税款

14、下列关于固定资产加速折旧政策的表述，正确的是？

A.可适用于所有行业

B.需经税务机关审批

C.需在企业所得税汇算清缴时备案

D.折旧方法必须为双倍余额递减法

15、税务筹划的核心原则是？

A.最大限度降低税负

B.合法合规降低税负

C.优先选择现金支付

D.增加企业利润

16、递延所得税资产应于资产负债表日，根据税法与会计准则的暂时性差异，按税法规定计税基础与账面价值的差额确认。其中“税法规定计税基础”是指？

A.会计准则确认的资产价值

B.税收法规允许扣除的金额

C.企业自行调整的金额

D.财政部发布的计税口径

17、企业购入用于生产产品的设备，取得增值税专用发票注明税额12万元，设备原值50万元，预计使用5年。采用双倍余额递减法计提折旧时，首年折旧额为？

A.8万元

B.10万元

C.12万元

D.6万元

18、下列交易中，可能产生递延所得税负债的是？

A.购买固定资产并分期付款

B.推销无形资产产生的应纳税所得额

C.收到政府补助形成资产

D.计提坏账准备

19、企业期末“预付账款”科目余额为-5万元，应如何处理？

A.冲减管理费用

B.调整应交税费

C.列入资产负债表“其他应付款”

D.转作短期借款

20、下列财务比率中，反映企业短期偿债能力最直接的是？

A.资产负债率

B.流动比率

C.营业增长率

D.应收账款周转率

21、根据《企业会计准则第33号——合并财务报表》，母公司对子公司的长期股权投资应当采用什么方法计量？

A.成本法

B.权益法

C.公允价值计量

D.现值法

22、在计算流动比率时，流动资产包括的内容不包括以下哪项？

A.库存商品

B.应付账款

C.预付账款

D.短期投资

23、企业采用加速折旧法计提固定资产折旧，会导致哪个会计期间的利润表项目发生非正常波动？

A.管理费用

B.营业外收入

C.所得税费用

D.资产减值损失

24、根据《企业会计准则第14号——收入》，软件销售业务在收入确认时点应满足哪项核心条件？

A.客户取得软件控制权

B.企业完成全部功能测试

C.软件已交付并