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退税会计笔试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.出口退税主要是退（）

A.消费税

B.增值税

C.关税

D.印花税

2.生产企业免抵退税的计税依据是（）

A.出口货物离岸价

B.出口货物到岸价

C.购进货物价格

D.销售货物价格

3.外贸企业出口退税计算依据是（）

A.购进货物增值税专用发票注明的金额

B.销售货物金额

C.出口货物离岸价

D.出口货物到岸价

4.一般贸易出口货物退税申报期限是（）

A.90天

B.180天

C.360天

D.无期限

5.出口企业应在货物报关出口之日起（）内，向退税部门申报办理出口货物退（免）税手续。

A.30天

B.60天

C.90天

D.120天

6.下列哪种情况不能办理出口退税（）

A.生产企业自营出口自产货物

B.外贸企业委托加工出口货物

C.出口企业以自营名义出口，但实质是靠非法出售或购买权益牟利的

D.有出口经营权的外贸企业收购后直接出口

7.出口退税申报系统中，进货凭证号录入（）

A.增值税专用发票号码

B.报关单号

C.核销单号

D.提单号

8.生产企业免抵退税申报时，“免抵退税额”计算公式为（）

A.出口货物离岸价×外汇人民币牌价×退税率

B.出口货物到岸价×外汇人民币牌价×退税率

C.购进货物金额×退税率

D.销售货物金额×退税率

9.外贸企业出口退税申报时，“应退税额”计算公式为（）

A.购进货物增值税专用发票注明的金额×退税率

B.出口货物离岸价×外汇人民币牌价×退税率

C.购进货物金额×退税率

D.销售货物金额×退税率

10.出口企业收到退税款应贷记（）科目。

A.主营业务收入

B.其他业务收入

C.营业外收入

D.应收出口退税款

答案：1.B2.A3.A4.B5.C6.C7.A8.A9.A10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.出口退税的方式有（）

A.免退税

B.免抵退税

C.先征后退

D.直接退税

2.可以享受出口退税政策货物有（）

A.报关出口的货物

B.运往境外用于对外承包项目的货物

C.境外投资的出口货物

D.销售给特殊区域内企业的货物

3.生产企业出口货物“免、抵、退”税计算中涉及的指标有（）

A.当期应纳税额

B.当期免抵退税额

C..当期应退税额

D.当期免抵税额

4.外贸企业出口退税申报需提供的资料有（）

A.出口货物报关单

B.出口收汇核销单

C.增值税专用发票

D.出口发票

5.出口退税申报流程包括（）

A.预审

B.正式申报

C.审核

D.审批

6.下列属于出口退税范围的有（）

A.有出口经营权的内资生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物

B.有出口经营权的外贸企业收购后直接出口或委托其他外贸企业代理出口的货物

C.生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物

D.保税区内企业从区外有进出口经营权的企业购进货物，保税区内企业将这部分货物出口给境外企业

7.出口退税审核的内容包括（）

A.申报资料的完整性

B.数据逻辑的准确性

C.出口业务的真实性

D.货物来源的合法性

8.影响出口退税额的因素有（）

A.出口货物销售额

B.退税率

C.购进货物金额

D.汇率

9.下列关于出口退税政策说法正确的有（）

A.鼓励企业出口创汇

B.增强产品国际竞争力

C.优化产业结构

D.增加国家财政收入

10.出口企业在办理出口退税申报时，应注意（）

A.申报期限

B.申报资料的准确性

C.数据录入的规范性

D.与税务机关的沟通

答案：1.ABC2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABC9.ABC10.ABC

判断题（每题2分，共10题）

1.出口货物只有在财务上做销售处理后，才能办理退（免）税。（）

2.生产企业出口自产货物，增值税一律实行免抵退税办法。（）

3.外贸企业从小规模纳税人购进并持普通发票的货物出口，不得退税。（）

4.出口企业未在规定期限内申报出口货物退（免）税的，税务机关视同内销货物征税。（）

5.出口退税申报数据有误，可以直接修改申报数据。（）

6.退税率是根据出口货物的种类确定的。（）

7.出口企业自营出口或委托外贸企业代理出口的货物，除另有规定者外，可在货物报关出口并在财务上做销售核算后，凭有关凭证报送所在地国家税务局批准退还或免征增值税和消费税。（