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2026年税务师考试《税法五》模拟试卷

考试时间：180分钟?总分：150分?年级/班级：2025级税务师考试

一、选择题

1.下列关于企业所得税税收优惠的说法，正确的是（）

A.企业安置残疾人员所支付的工资，按照实际支付金额的100%在税前扣除

B.符合条件的软件生产企业可以享受15%的所得税税率优惠

C.企业利用废水、废气、废渣等资源生产产品取得的收入，全额免征企业所得税

D.从事国家限制和禁止行业的企业，可以享受减半征收企业所得税的优惠

2.根据个人所得税法的规定，下列收入中，属于劳务报酬所得的是（）

A.稿费收入

B.职务工资

C.演艺收入

D.养老金

3.下列关于增值税征税范围的说法，正确的是（）

A.纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，均应缴纳增值税

B.纳税人提供加工、修理修配劳务，不属于增值税征税范围

C.纳税人销售自己使用过的固定资产，免征增值税

D.纳税人提供餐饮服务，不属于增值税征税范围

4.根据消费税法的规定，下列商品中，属于消费税征收范围的是（）

A.书籍

B.食用盐

C.化妆品

D.农用拖拉机

5.下列关于企业所得税资产的税务处理的说法，正确的是（）

A.企业购入的固定资产，应当自验收合格之日起计算折旧

B.企业自行研发的软件，可以按照无形资产核算，但不得享受加速折旧优惠

C.企业接受捐赠的资产，应当计入当期应纳税所得额

D.企业转让固定资产的所得，应当计入当期应纳税所得额

6.根据个人所得税法的规定，下列支出中，属于专项附加扣除的是（）

A.职业资格继续教育费用

B.股票转让所得

C.赞助支出

D.税收滞纳金

7.下列关于增值税税率的说法，正确的是（）

A.纳税人销售货物，适用13%的税率

B.纳税人提供医疗服务，适用9%的税率

C.纳税人销售自己使用过的固定资产，适用3%的征收率

D.纳税人提供金融服务，适用6%的税率

8.根据消费税法的规定，下列行为中，不属于消费税征收范围的是（）

A.纳税人生产销售卷烟

B.纳税人委托加工白酒

C.纳税人进口化妆品

D.纳税人出口成品油

9.下列关于企业所得税弥补亏损的说法，正确的是（）

A.企业纳税年度发生的亏损，可以无限期向以后年度弥补

B.企业纳税年度发生的亏损，只能向以后五年内弥补

C.企业弥补亏损时，应当使用弥补前的纳税年度的税率

D.企业弥补亏损时，应当使用弥补后的纳税年度的税率

10.根据个人所得税法的规定，下列所得中，属于经营所得的是（）

A.个人出租房屋取得的收入

B.个人从事个体工商户经营取得的收入

C.个人购买股票取得的分红

D.个人接受赠与所得

11.下列关于增值税视同销售的说法，正确的是（）

A.纳税人将购买的货物用于集体福利，不属于视同销售

B.纳税人将自产的产品用于对外投资，属于视同销售

C.纳税人将购买的货物用于对外捐赠，不属于视同销售

D.纳税人将自产的服务用于对外提供，不属于视同销售

12.根据消费税法的规定，下列商品中，不属于从价定率征收消费税的是（）

A.白酒

B.卷烟

C.成品油

D.化妆品

13.下列关于企业所得税资产损失税前扣除的说法，正确的是（）

A.企业发生的资产损失，应当在实际发生时扣除

B.企业发生的资产损失，应当经税务机关审批后扣除

C.企业发生的资产损失，可以分次扣除

D.企业发生的资产损失，不得扣除

14.根据个人所得税法的规定，下列支出中，不属于专项扣除的是（）

A.社会保险费

B.住房公积金

C.赡养老人支出

D.医疗保险费

15.下列关于增值税留抵退税的说法，正确的是（）

A.纳税人发生留抵税额，可以申请退税

B.纳税人发生留抵税额，不得申请退税

C.纳税人发生留抵税额，只能申请部分退税

D.纳税人发生留抵税额，只能申请一次性退税

16.根据消费税法的规定，下列行为中，不属于委托加工消费税征收范围的是（）

A.纳税人委托其他企业生产白酒

B.纳税人委托其他企业生产化妆品

C.纳税人委托其他企业生产实木地板

D.纳税人委托其他企业生产汽车

17.下列关于企业所得税关联交易的说法，正确的是（）

A.企业发生关联交易，不需要进行特别处理

B.企业发生关联交易，应当符合独立交易原则

C.企业发生关联交易，可以随意定价

D.企业发生关联交易，不需要缴纳企业所得税

18.根据个人所得税法的规定，下列所得中，属于偶然所得的是（）

A.个人工资收入

B.个人经营所得

C.个人中奖所得

D.个人股息所得

19.下列关于增值税简易计税方法的说法，正确的是（）

A.纳税人