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2026年物流仓储企业税务策划师答案

一、单项选择题（共10题，每题2分，共20分）

1.某物流企业2026年发生运输途中货物损毁，经保险赔偿后仍损失10万元，该损失在企业所得税前可扣除的金额为多少？

A.10万元（全额扣除）

B.5万元（按50%扣除）

C.0万元（不可扣除）

D.8万元（按80%扣除）

2.物流仓储企业收取的仓储保管费，其增值税纳税义务发生时间为？

A.签订合同当日

B.收到款项当日

C.提供仓储服务当日

D.发票开具当日

3.某物流公司2026年将闲置仓库出租，取得租金收入50万元，已知仓库原值200万元，累计折旧50万元，则应缴纳增值税的计税基础为多少？

A.50万元

B.0万元

C.100万元

D.150万元

4.物流企业因政策性搬迁取得补偿收入，应如何处理？

A.全额计入当期应纳税所得额

B.全额不计入应纳税所得额

C.按补偿收入50%计入应纳税所得额

D.按搬迁前账面价值与补偿收入的差额计入应纳税所得额

5.某跨省物流企业2026年取得运输收入200万元，其中含装卸费20万元，则增值税销项税额为多少？（适用税率9%）

A.18万元

B.17.8万元

C.19.8万元

D.16.2万元

6.物流企业购买新能源运输车辆，其增值税可享受何种优惠政策？

A.全额退还增值税

B.按比例抵减增值税

C.按规定抵减企业所得税

D.免征增值税

7.某仓储企业2026年支付员工工资200万元，社保费30万元，则允许在企业所得税前扣除的金额为多少？

A.230万元

B.200万元

C.210万元

D.250万元

8.物流企业通过公益性捐赠用于扶贫，其税前扣除限额为年度利润总额的多少？

A.12%

B.6%

C.8%

D.10%

9.某物流公司2026年取得国债利息收入10万元，其税务处理为？

A.全额计入应纳税所得额

B.减半计入应纳税所得额

C.全额免税

D.按比例计入应纳税所得额

10.物流企业因自然灾害损失货物，需补缴2025年度已抵扣的进项税额，其处理方式为？

A.全额转出

B.按比例转出

C.不需转出

D.部分转出

二、多项选择题（共10题，每题3分，共30分）

1.物流企业可享受哪些增值税优惠政策？

A.基础设施运营服务免征增值税

B.转运服务按3%征收率

C.货物仓储服务按6%征收率

D.新能源运输工具免征增值税

2.物流企业支付给员工的哪些费用可在企业所得税前扣除？

A.工资薪金

B.职工福利费（不超过工资薪金14%）

C.职工教育经费（不超过工资薪金8%）

D.劳动保护费

3.某物流企业2026年发生以下业务，哪些属于增值税应税行为？

A.货物装卸服务

B.仓库租赁服务

C.货物运输服务

D.增值电信服务

4.物流企业因政策性搬迁产生的费用，哪些可在税前扣除？

A.搬迁前的资产处置损失

B.搬迁期间支付的安置费用

C.搬迁后的新址建设支出

D.搬迁过程中发生的运输费用

5.物流企业取得的哪些收入可享受企业所得税免税政策？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息收入

C.转让自用5年以上的固定资产所得

D.从事装卸搬运服务的收入

6.物流企业因货物损毁需调整增值税进项税额，以下哪些情况需转出？

A.因管理不善导致的货物被盗

B.因自然灾害导致的货物损毁

C.因客户退货导致的货物损毁

D.因运输途中的合理损耗

7.物流企业支付给第三方物流公司的服务费用，哪些可作为进项税额抵扣？

A.运输服务费用

B.仓储服务费用

C.信息咨询服务费用

D.装卸搬运服务费用

8.物流企业通过公益性社会组织捐赠扶贫，其税前扣除限额为年度利润总额的多少？

A.12%（直接捐赠）

B.6%（通过公益性组织捐赠）

C.8%（符合条件的扶贫捐赠）

D.10%（跨地区捐赠）

9.物流企业购买新能源运输车辆，可享受哪些税收优惠？

A.增值税即征即退

B.企业所得税额外加计扣除

C.车辆购置税减免

D.车辆使用税减免

10.物流企业因货物损毁需补缴已抵扣的进项税额，以下哪些情况需转出？

A.保险赔偿不足的部分

B.货物被盗且无法追偿的部分

C.因运输途中的合理损耗

D.因客户退货导致的货物损毁

三、判断题（共10题，每题1分，共10分）

1.物流企业收取的仓储保管费，其增值税纳税义务发生时间为收到款项当日。（×）

2.物流企业因政策性搬迁取得补偿收入，全额计入当期应纳税所得额。（×）

3.物流企业购买新能源运输车辆，可享受增值税全额退还的优惠政策。（×）

4.物流企业支付给