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2025初级会计《税法》练习

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本类题共15小题，每小题1分，共15分。每小题只有一个正确答案，请将正确答案的字母填写在答题卡相应位置。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目不属于增值税征税范围的是（）。

A.从事货物生产的企业销售自产货物

B.提供餐饮服务的餐饮企业

C.普通交通运输企业提供的客运服务

D.单位或个体工商户向其他单位或个人无偿提供服务

2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售商品取得含税销售额113万元，该批商品的成本为70万元。当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。该企业10月份应缴纳的增值税额为（）万元。

A.6.5

B.9.8

C.10.3

D.13

3.下列关于增值税视同销售行为的表述，正确的是（）。

A.将自产货物用于集体福利，视同销售征收增值税

B.将购进货物用于对外投资，不视同销售征收增值税

C.将自产半成品用于连续生产应税产品，不视同销售征收增值税

D.将购进货物分配给股东，不视同销售征收增值税

4.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，属于从价定率征收消费税的是（）。

A.白酒

B.轮胎

C.烟草

D.汽车轮胎

5.某啤酒厂为增值税一般纳税人，2024年11月销售啤酒取得不含税销售额50万元，收取包装物押金3万元。当月购进啤酒花取得增值税专用发票，注明金额20万元，税额2.6万元。该啤酒厂11月份应缴纳的消费税额（假设啤酒单位税额为250元/吨，销售啤酒折合吨数为200吨）为（）万元。

A.50

B.52.5

C.55.6

D.58.1

6.城市维护建设税的计税依据是（）。

A.实际缴纳的增值税、消费税税额之和

B.应缴纳的增值税、消费税税额之和

C.实际缴纳的增值税税额

D.应缴纳的增值税税额

7.下列关于企业所得税征税对象的表述，正确的是（）。

A.企业取得的依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

B.企业接受的捐赠收入

C.企业之间支付的利息费用

D.企业内部分配给关联方的股息红利

8.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，属于企业销售（营业）费用的是（）。

A.行政管理部门的职工薪酬

B.专设销售机构的业务招待费

C.生产车间工人的职工薪酬

D.用于技术研发的支出

9.某小型微利企业2024年度应纳税所得额为80万元，该企业2024年度应缴纳的企业所得税额为（）万元。（假设适用税率及优惠政策按现行规定执行）

A.0

B.5

C.8

D.10

10.企业对外投资期间，投资资产产生的收益，在计算企业所得税应纳税所得额时，应（）。

A.全部计入应纳税所得额

B.不计入应纳税所得额

C.按一定比例计入应纳税所得额

D.视投资方式不同分别处理

11.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，属于“工资、薪金所得”的是（）。

A.独立从事个人劳务取得的报酬

B.个人因从事彩票销售取得的收入

C.从任职公司取得的奖金

D.个人出租房屋取得的租金收入

12.某居民个人2024年1月取得工资收入6000元，当月缴纳“三险一金”2000元，取得年终奖10000元。假设年终奖单独计税，该个人1月份应预扣预缴的个人所得税额为（）元。（不考虑其他扣除）

A.420

B.450

C.510

D.570

13.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的是（）。

A.子女教育专项附加扣除只能由父母一方扣除

B.慈善捐赠支出可以直接在应纳税所得额中全额扣除

C.继续教育专项附加扣除的扣除期限最长不超过5年

D.住房贷款利息专项附加扣除期限最长不超过240个月

14.根据房产税法律制度的规定，下列房产中，不属于房产税征税范围的是（）。

A.城镇房屋

B.农村房屋

C.个人所有非营业用的房产

D.事业单位自用的房产

15.印花税的税率形式主要分为（）。

A.比例税率和定额税率

B.比例税率和累进税