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税法考试题库及答案本科

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.契税

2.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）

A.销售农机

B.销售天然气

C.销售图书

D.以上都是

3.企业所得税的税率一般为（）

A.20%

B.25%

C.15%

D.30%

4.下列不属于消费税征税范围的是（）

A.烟

B.酒

C.高档化妆品

D.电动汽车

5.个人所得税工资、薪金所得适用的税率形式是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

6.房产税依照房产余值计算缴纳的，税率为（）

A.1.2%

B.12%

C.4%

D.6%

7.下列属于印花税应税凭证的是（）

A.购销合同

B.借款合同

C.财产租赁合同

D.以上都是

8.城市维护建设税的计税依据是（）

A.纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额

B.纳税人应缴纳的增值税、消费税税额

C.纳税人实际缴纳的企业所得税税额

D.纳税人应缴纳的企业所得税税额

9.车辆购置税的税率为（）

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

10.资源税的纳税环节一般是（）

A.生产销售环节

B.批发环节

C.零售环节

D.消费环节

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收特征的有（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.增值税的纳税人包括（）

A.单位

B.个人

C.个体工商户

D.行政单位

3.下列属于企业所得税免税收入的有（）

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

D.财政拨款

4.消费税的纳税期限有（）

A.1日

B.3日

C.5日

D.1个月

5.个人所得税专项附加扣除包括（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

6.下列房产免征房产税的有（）

A.国家机关自用的房产

B.宗教寺庙自用的房产

C.个人所有非营业用的房产

D.企业办的学校自用的房产

7.印花税的纳税方法有（）

A.自行贴花

B.汇贴或汇缴

C.委托代征

D.代扣代缴

8.城市维护建设税的税率有（）

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

9.车辆购置税的应税行为包括（）

A.购买自用应税车辆

B.进口自用应税车辆

C.受赠自用应税车辆

D.自产自用应税车辆

10.资源税的应税产品包括（）

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.金属矿产品

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税小规模纳税人一律不得自行开具增值税专用发票。（）

3.企业所得税的应纳税所得额等于企业的会计利润。（）

4.消费税只在生产销售环节征收。（）

5.个人所得税的纳税人仅指中国公民。（）

6.房产税的征税对象是房屋产权所有人。（）

7.印花税的税率有比例税率和定额税率两种。（）

8.城市维护建设税是一种附加税，没有独立的征税对象。（）

9.车辆购置税实行一次征收制度。（）

10.资源税从价计征的计税依据是销售额。（）

四简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的视同销售行为。

2.企业所得税的不征税收入有哪些？

3.消费税的计税方法有哪些？

4.简述印花税的纳税义务人。

五、讨论题（每题5分，共4题）

1.如何理解税收的强制性、无偿性和固定性？

2.增值税改革对企业有哪些影响？

3.个人所得税专项附加扣除政策的意义是什么？

4.资源税改革的必要性和作用是什么？

答案及解析

一、单项选择题答案及解析

1.答案：C

解析：流转税是指以商品或劳务的流转额为征税对象的税种，增值税属于流转税，企业所得税和个人所得税属于所得税，契税属于财产税。

2.答案：D

解析：销售农机、天然气、图书均适用13%的增值税税率。

3.答案：B

解析：企业所得税的税率一般