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2026年科技企业税务规划师面试题集

一、单选题（每题2分，共10题）

1.某科技公司2025年度研发费用加计扣除比例是多少？

A.100%

B.75%

C.50%

D.25%

2.在粤港澳大湾区设立高新技术企业，企业所得税税率是多少？

A.15%

B.20%

C.25%

D.10%

3.科技企业转让知识产权所得，不超过500万元的部分免征企业所得税，超过部分减半征收。该政策适用于哪个地区的企业？

A.全国范围

B.仅限自贸区

C.仅限西部地区

D.仅限东部地区

4.某科技公司通过股权激励计划授予员工期权，期权公允价值计入工资薪金，应如何缴纳个税？

A.税前全额扣除

B.按月累进税率征收

C.暂不征收

D.按股权分红政策征收

5.科技企业申请增值税留抵退税的条件之一是，纳税信用等级达到多少？

A.A级

B.B级

C.C级

D.D级

6.某科技公司通过IPO募集资金，用于研发投入，该部分资金是否可以享受税收优惠？

A.可以享受

B.不可以享受

C.部分享受

D.视具体政策确定

7.在长三角地区设立科技企业孵化器，其运营收入是否免征增值税？

A.是

B.否

C.减半征收

D.按简易计税征收

8.某科技公司通过融资租赁方式购置设备，该设备的折旧费用是否可以税前扣除？

A.可以全额扣除

B.不可以扣除

C.按租赁合同约定扣除

D.暂缓扣除

9.科技企业员工持股计划，持股比例低于5%的，转让所得是否免征个税？

A.是

B.否

C.减半征收

D.按股息红利政策征收

10.某科技公司通过跨境电商模式销售产品，其增值税留抵退税政策是否适用？

A.适用

B.不适用

C.部分适用

D.视出口额确定

二、多选题（每题3分，共10题）

1.科技企业研发费用加计扣除政策中，哪些费用可以纳入加计扣除范围？

A.人员人工费用

B.设备购置费用

C.折旧费用

D.研发投入相关的差旅费

2.粤港澳大湾区科技企业可享受哪些税收优惠政策？

A.企业所得税15%优惠

B.研发费用加计扣除75%

C.高新技术企业认定优先

D.知识产权转让所得免征个税

3.科技企业员工股权激励的个税政策，以下哪些表述正确？

A.期权行权时暂不征收个税

B.期权转让所得按“工资薪金所得”征收

C.员工获得股权分红可享受递延纳税政策

D.激励对象持股比例低于5%可免征个税

4.某科技公司通过融资租赁购置设备，以下哪些费用可以税前扣除？

A.租赁费

B.租赁期间的折旧费用

C.租赁期间的利息费用

D.设备的维修费用

5.长三角地区科技企业可享受哪些增值税优惠政策？

A.研发费用加计扣除50%

B.跨境电商出口退税

C.高新技术企业增值税留抵退税

D.科技企业孵化器运营收入免征增值税

6.科技企业转让知识产权所得，以下哪些情况可以享受税收优惠？

A.转让所得不超过500万元

B.转让所得超过500万元的部分减半征收

C.仅限高新技术企业

D.仅限上市公司

7.某科技公司通过IPO募集资金，用于研发投入，以下哪些表述正确？

A.该部分资金可享受税收优惠

B.IPO前已形成的研发费用可追溯加计扣除

C.IPO后新增的研发费用可全额加计扣除

D.研发费用加计扣除比例可提高至100%

8.科技企业员工持股计划，以下哪些情况可以免征个税？

A.持股比例低于5%的员工转让所得

B.员工通过股权激励获得的期权暂不征收个税

C.员工获得股权分红按股息红利政策征收

D.员工持股计划仅适用于上市公司

9.科技企业跨境电商模式销售产品，以下哪些税收政策适用？

A.增值税留抵退税

B.出口退税

C.海关关税优惠

D.税收居民身份认定

10.某科技公司通过融资租赁购置设备，以下哪些情况下可以享受税收优惠？

A.租赁合同符合财税政策规定

B.租赁设备用于研发投入

C.租赁期间设备折旧费用可税前扣除

D.租赁合同期限超过5年

三、判断题（每题1分，共10题）

1.科技企业研发费用加计扣除比例全国统一为75%。（×）

2.粤港澳大湾区科技企业仅限高新技术企业享受15%企业所得税优惠。（×）

3.科技企业员工股权激励的个税政策仅适用于上市公司。（×）

4.长三角地区科技企业孵化器运营收入全国统一免征增值税。（×）

5.科技企业通过IPO募集资金，用于研发投入可享受税收优惠。（√）

6.某科技公司通过跨境电商模式销售产品，增值税留抵退税全国统一执行。（×）

7.科技企业员工持股计划持股比例低于5%的，转让所得免征个税。（√）

8.科技企业通过融资租赁购置设备，租赁期间折