2026年税务师考试真题解析冲刺押题.docxVIP

2026年税务师考试真题解析冲刺押题

考试时间：180分钟?总分：200分?年级/班级：2025级税务师考试班级

一、选择题

1.根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关有权对纳税人实行税收保全措施的情形包括哪些？A.纳税人有逃避纳税义务的行为B.纳税人因不可抗力导致无法缴纳税款C.纳税人转移、隐匿应纳税的商品、货物或者其他财产D.纳税人欠缴税款数额较大E.纳税人未按规定设置账簿

2.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪些属于税前扣除的范围？A.职工工资薪金支出B.转让无形资产的成本C.纳税人为扩大经营规模而贷款的利息支出D.被税务机关处以的罚款E.纳税人参加行业性会议的差旅费

3.根据我国《个人所得税法》的规定，居民个人综合所得的税率为哪种累进税率？A.比例税率B.超额累进税率C.全额累进税率D.固定税率E.混合税率

4.下列哪些属于增值税征税范围？A.销售不动产B.提供货物运输服务C.出口货物D.转让土地使用权E.提供餐饮服务

5.企业所得税的应纳税所得额计算中，下列哪些项目不得扣除？A.纳税人参加财产保险支付的保险费B.纳税人为员工购买的商业健康保险C.纳税人直接向贫困地区的捐赠D.纳税人因管理不善造成的财产损失E.纳税人支付给关联方的利息支出

6.根据我国《税收征收管理法》的规定，纳税人未按期申报纳税的，税务机关除责令限期缴纳外，还可以采取哪些措施？A.处以滞纳金B.处以罚款C.扣押纳税人财产D.限制纳税人出境E.召回已发放的税务登记证

7.个人所得税的专项附加扣除项目中，不包括以下哪项？A.住房贷款利息B.育儿支出C.继续教育支出D.大病医疗费用E.车辆购置税

8.增值税的小规模纳税人适用的征收率为多少？A.3%B.5%C.6%D.9%E.13%

9.企业发生的下列支出中，属于不征税收入的是？A.财政拨款B.行政事业性收费C.政策性补贴收入D.利息收入E.股息收入

10.根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关对纳税人进行的税务检查，以下哪些是正确的？A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料B.到纳税人的生产、经营场所检查商品、货物和其他财产C.查询纳税人在银行和其他金融机构的存款D.询问纳税人有关税收违法行为的情况和问题E.查封纳税人的财产

二、填空题

1.税务机关对纳税人欠缴税款，在规定期限内未缴纳税款的情况下，可以依法采取______措施，强制纳税人缴纳税款。

2.根据我国《个人所得税法》的规定，居民个人从中国境外取得的所得，______纳税。

3.增值税的基本税率为______%，适用于销售或者进口货物、提供加工、修理修配劳务等。

4.企业所得税的税率为______%，符合条件的小型微利企业可以享受优惠税率。

5.纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款的，经______批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。

6.个人所得税的专项附加扣除项目中，______是指纳税人在主要工作城市实际发生的住房贷款利息支出。

7.增值税的小规模纳税人适用的征收率为______%，适用于小规模纳税人销售货物、提供应税劳务等。

8.企业发生的下列支出中，属于免税收入的是______收入。

9.根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关对纳税人进行的税务检查，可以______纳税人的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料。

10.个人所得税的专项附加扣除项目中，______是指纳税人在主要工作城市实际发生的住房租金支出。

三、多选题

1.根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关有权对纳税人实行税收强制执行措施的情形包括哪些？A.纳税人未按期缴纳税款B.纳税人转移、隐匿应纳税的商品、货物或者其他财产C.纳税人欠缴税款数额较大D.纳税人未按规定设置账簿E.纳税人未按规定申报纳税

2.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪些属于税前扣除的范围？A.职工工资薪金支出B.转让无形资产的成本C.纳税人为扩大经营规模而贷款的利息支出D.被税务机关处以的罚款E.纳税人参加行业性会议的差旅费

3.根据我国《个人所得税法》的规定，居民个人综合所得的税率为哪种累进税率？A.比例税率B.超额累进税率C.全额累进税率D.固定税率E.混合税率

4.下列哪些属于增值税征税范围？A.销售不动产B.提供货物运输服务C.出口货物D.转让土地使用权E.提供餐饮服务

5.企业所得税的应纳税所